Расчет экономического
эффекта от производства и эксплуатации модернизированного оборудования
Исходные
данные:
I. Стадия производства
























1

Дополнительные капитальные вложения в
основные фонды, тыс. руб.
7



2
					








Дополнительные капитальные вложения в
НИОКР, тыс. руб.
20



3

Годовой объём выпуска оборудования,
ист/год
10



4

Трудоёмкость работ, нормо-ч
88



5

Средний разряд работ
4



6

Отпускная цена базового оборудования
выше(+)/ ниже(–) цены нового оборудования на%
 — 10



7

Материалы и покупные комплектующие
изделия
табл.



































Наименование материала или
комплектующего изделия


Единицы измерения


Цена за единицу


Норма расхода на изделие



Материал №1
м
200
5


Материал №2
кг
80
2


Комплектующее изделие №1
шт.
100
1


Комплектующее изделие №2
шт.
1000
2


Комплектующее изделие №3
шт.
800
2


Комплектующее изделие №4
шт.
2000
1




II. Стадия эксплуатации
































№


Наименование


Вариант




базовый


новый



1
Штучное время, ч
0,3
0,3


2
Норма обслуживания оборудования
3
4


3
Срок службы (срок полезного
использования), лет
10
12


4
Установленная мощность электродвигателя,
кВт
12
10


5
КПД
0,8
0,8


6
Категория сложности ремонта
8
10




Коэффициент
транспортно-заготовительных расходов 7%
Процент
премии прочих доплат 40%
Районный
коэффициент 15%
Процент
дополнительной зарплаты 20%
Отчисления на
социальные нужды 26,2%
Часовая
тарифная ставка (ЧТС) 3 разряда руб./ч 17,84
(ЧТС) 4
разряда руб./ч 18,63
Норматив:
Общепроизводственных
расходов 400%
Общехозяйственных
расходов 120%
Внепроизводственных
расходов 5%
Норматив
рентабельности 25%
Налог на
добавленную стоимость (НДС) 18%
Нормативный
коэффициент эффективности капвложений 0,15
Коэффициенты,
учитывающие затраты на:
—  транспортировку
(доставку) оборудования 4%
—  установку, монтаж,
наладку 15%
Количество рабочих дней в году, 365 дн.
Продолжительность рабочего дня, 6 ч.
Количество рабочих смен в сутки 2 
Процент потерь рабочего времени на ремонтно-профилактические
работы 5%
Коэффициент загрузки оборудования:
—  по времени 0,98
—  по мощности 0,98
—  потерь в сети 1,1
Норматив
затрат на текущий ремонт 5% (запчасти)
Тариф на
электроэнергию, 1,4 руб./кВт.ч
Количество текущих ремонтов в год 4
технических
обслуживании в год 8
Трудоёмкость текущего ремонта на 1 рэ
1,5 ч/рэ
технического
обслуживания на 1 рэ 0,2 ч/рэ
ЧТС сдельщика 
21 руб./ч
повременщика 20,8
руб./ч ремонтника  6000 руб./мес
Эффективный
фонд времени 1 рабочего 1800


Введение
Целью
модернизации, т.е. внесению изменений в конструкцию электрической части
действующего оборудования, является повышение его технического уровня и
улучшение его технико-экономических характеристик.
Для
обоснования экономической целесообразности производства модернизированного
оборудования необходимо провести расчет показателей сравнительной экономической
эффективности, т. к. здесь сравниваются два варианта – до и после модернизации
оборудования (базовый и новый).
1.
Экономический расчет на стадии производства
Сравнение
вариантов производства оборудования произведем по удельным приведенным
затратам, которые определяются по формуле:
  
где  – полная себестоимость
единицы i-го
варианта оборудования, руб./шт.;
   – нормативный
коэффициент эффективности капвложений;
  – удельные капитальные
вложения по i-му
варианту оборудования, руб./шт.
Годовой
экономический эффект от производства модернизированного оборудования показывают
экономию затрат производителя и рассчитывается следующим образом:
  
где  – удельные приведенные
затраты соответственно по базовому и новому вариантам, руб./шт.;
   – годовой объем выпуска
оборудования по новому варианту, шт./год.
1.1 Расчет
капитальных вложений
К капитальным
вложениям относятся единовременные затраты предприятия на производство
продукции. Они включают в себя стоимость производственных площадей, затраты на
приобретение оборудования, затраты на его транспортировку, фундамент,
монтажно-наладочные работы, а также на научно-исследовательские и
опытно-конструкторские работы, связанные с созданием и внедрением оборудования
– продукции. Составляющие капитальных затрат, одинаковые в сравниваемых
вариантах, можно не учитывать, поэтому в расчете эффективности учитываются
только дополнительные капвложения в производство данного варианта техники:
  
где   – дополнительные
капвложения в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, руб.;
   – дополнительные
капвложения в основные фонды (оборудование, производственные площади), руб.
Удельные
капвложения в расчете на единицу продукции определяется:
  
Расчет
капвложений ведется в данном случае только для нового варианта. Т.к. базовый
вариант не связан с дополнительными капитальными затратами, то значение Кб
следует принять равным 0 (Кб = 0).
1.2 Расчет
себестоимости нового (модернизированного) оборудования
Себестоимость
продукции – это текущие затраты предприятия на производство и реализацию
продукции, выраженные в денежной форме.
Себестоимость
единицы оборудования определяется путем калькуляции затрат по следующим
статьям:
1 статья. Материалы
Затраты на
материалы рассчитываются по каждому их виду на основании действующих норм
расхода и оптовой цены с добавлением транспортно-заготовительных расходов.
  
где  – норма расхода i-го материала на единицу
продукции; м, кг;
  – цена за единицу i-го материала; руб./м, руб./кг;
  – процент транспортно-заготовительных
расходов, %;
   – количество
наименований используемых материалов;
  – стоимость реализуемых
отходов (в нашей курсовой работе  ).
2 статья. Покупные комплектующие
изделия и полуфабрикаты
  
где   – норма расхода i-го комплектующего изделия
на единицу продукции, шт.;
  – цена за единицу i-го комплектующего
изделия, руб./шт.;
m – количество
наименований комплектующих изделий.
3 статья. Основная зарплата
производственных рабочих
  
где   – трудоемкость работ
(норма времени), нормо-ч;
   – часовая тарифная
ставка рабочего среднего разряда (стоимость одного нормо – часа), руб./ч;
   – процент премии, %;
   – районный коэффициент,
%.
4 статья. Дополнительная зарплата
производственных рабочих
К
дополнительной зарплате относятся выплаты предусмотренные законодательством о
труде и коллективными договорами за непроработанное время:
– 
очередные
и дополнительные отпуска
– 
оплата
льготных часов и т.д.
  
где   – процент дополнительной
зарплаты, %.
5 статья. Отчисления на
социальные нужды
Это
отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского
страхования и на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний.
  
где  – ставка процент
отчисления на социальные нужды, %.
6 статья. Общепроизводственные
расходы
Общепроизводственные
расходы включают в себя:
– 
расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования – РСЭО (зарплата вспомогательных
рабочих, обслуживающих оборудование, вспомогательные материалы, электроэнергия,
вода, текущий ремонт оборудования, амортизация, затраты на внутрицеховой
транспорт, МБП и т.п.).
– 
цеховые
расходы (зарплата цехового управленческого и обслуживающего персонала,
содержание зданий и сооружений цеха, их текущий ремонт, амортизация, расходы на
охрану труда, МБИ, БРИЗ и т.п.).
   или  
где  – норматив (процент)
расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, %;
   – норматив (процент)
цеховых расходов, %;
   – норматив
общепроизводственных расходов, %.
7 статья. Общехозяйственные
(общезаводские) расходы
Это затраты,
связанные с управлением предприятием и организации производства в целом
  
где  – норматив
общехозяйственных расходов, %.
Производственная
себестоимость показывает текущие затраты предприятия только на производство
единицы продукции, оборудования
  
8 статья. Внепроизводственные
расходы (коммерческие)
Это расходы
связанные с реализацией продукции, т.е. на упаковку, тару, складирование,
хранение, рекламу, сбыт и т.п.
  
где  – норматив
внепроизводственных расходов, %.
Полная
себестоимость нового оборудования определяется по формуле:
  
Результаты
расчета сводим в таблицу 1.
Таблица 1 –
Калькуляция себестоимости нового оборудования
































№


Наименование статьи


Сумма, руб.



1
Материалы
1241,2


2
Покупные комплектующие изделия и
полуфабрикаты
6099


3
Основная зарплата производственных рабочих
2639,5


4
Дополнительная зарплата производственных
рабочих
527,9


5
Отчисления на социальные нужды
829,9


6
Общепроизводственные расходы
10558


7
Общехозяйственные (общезаводские)
расходы
3167,4


8
Внепроизводственные расходы
(коммерческие)
1253,15


Полная себестоимость нового оборудования
26316




1.3 Расчет
цены нового оборудования
Оптовая цена
предприятия (расчетная цена) определяется по формуле:
  
где   – прибыль на единицу
продукции, которая определяется по формуле:
  
где   – нормативная
рентабельность продукции, %.
Отпускная
цена предприятия:
  
где   – сумма налога на
добавленную стоимость, руб.
  
где  – ставка НДС, %.
1.4 Расчет
приведенных затрат и годового экономического эффекта
Для расчета
приведенных затрат по базовому варианту необходимо рассчитать полную
себестоимость базового оборудования, зная его отпускную цену.
Отпускная
цена базового оборудования равна:
  
где   – процент увеличения (+)
или снижения (–) цены, %.
Оптовая цена
базового оборудования определяется по формуле:
  
Полная
себестоимость базового оборудования определяется по формуле
  
  
Таким
образом, приведенные затраты по вариантам:
  
  
Годовой
экономический эффект равен:
  
Годовой
прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования составит:
  
где Нпр – ставка налога на
прибыль, %; Нпр
= 24%
Срок
окупаемости дополнительных капитальных вложений определяется при условии  :
  
Расчетный
коэффициент экономической эффективности капитальных вложений при условии  :
  
Результаты
расчетов сведем в таблицу 2.
Таблица 2. –
Экономические показатели на стадии произвоства








































№


Наименование показателя


Значение, руб.




Базовый вариант


Новый вариант



1

Дополнительные капитальные вложения
– 
общие
– 
удельные


х
х


27000
2700



2
Полная себестоимость
21052,8
26316


3
Удельные приведенные затраты
21052,8
26721


4
Прибыль на единицу продукции
5263,2
6579


5

Цена
– 
расчетная оптовая
– 
отпускная


26316
31052,87


32895
38816,1



6
Годовой экономический эффект
 — 56682


7
Годовой прирост прибыли
10000


8
Срок окупаемости дополнительных
капитальных вложений
2,7


9
Расчетный коэффициент экономической
эффективности
0,37





2.
Экономический расчет на стадии эксплуатации
Для
экономического обоснования внедрения единицы модернизированного оборудования в
эксплуатацию необходимо рассчитать капитальные вложения потребителя и его
годовые эксплуатационные издержки по базовому и новому вариантам.
Причем расчет
должен производиться при условии технической и экономической сопоставимости
вариантов.
2.1 Расчет
капитальных вложений потребителя
Капитальные
вложения потребителя при эксплуатации единицы оборудования включают:
– 
прямые
капиталовложения на покупку оборудования
– 
сопутствующие
капиталовложения на его доставку, установку, пусконаладочные работы, стоимость
помещения, занимаемого оборудованием
  
  
где Цотпуск
– отпускная цена оборудования, руб.;
Ксоп – сопутствующие
капиталовложения, руб.;
В курсовой
работе сопутствующие капиталовложения рассчитываются усреднено в процентах от
цены
  
  
где Кд, Кум – коэффициенты,
учитывающие затраты на доставку оборудования, установку и его монтаж, %
Сумма налога
на добавленную стоимость, включаемая в капиталовложения потребителя составит:
  
  
где НДС% –
ставка налога на добавленную стоимость
2.2 Расчет
годовых эксплуатационных издержек потребителя
Годовые
издержки потребителя представляют текущие затраты на эксплуатацию единицы
оборудования за год и определяются по формуле:
   
  
где   – издержки на зарплату
рабочих, обслуживающих оборудование;
   – издержки на
амортизацию;
   – издержки на
электроэнергию;
   – издержки на текущий
ремонт электрической части оборудования.
В данном
расчете учитываются только те издержки, которые могут измениться при выборе
того или иного варианта оборудования.
  
  
где   – издержки на основную
зарплату, руб.;
  
  
   – издержки на зарплату
рабочим сдельщикам, руб.;
  
  
где   – годовой объем
производства продукции на единице нового оборудования, шт./год;
   – сдельная расценка за
единицу продукции (работы), руб./шт.
   
  
где  – коэффициент загрузки
оборудования по времени;
   – эффективный годовой
фонд времени работы оборудования, ч;
  ,   – штучное время, ч.
  
где   – количество рабочих дней
в году;
   – длительность смены;
   – количество смен;
   – процент потерь времени
на ремонтно-профилактические работы, %.
  
  
где  – часовая тарифная ставка
рабочего-сдельщика, руб./ч.
  
  
  
  
Издержки на
амортизацию определяются по формуле:
  
  
где   – норма амортизации, %
  
  
где  ,   – срок службы (срок
полезного использования оборудования), лет.
Издержки на
технологическую электроэнергию:
  
  
где  ,   – установленная мощность
электродвигателя, кВт;
   – тариф на
электроэнергию,  ;
   – коэффициент
использования по мощности;
   – коэффициент,
учитывающий потери в сети;
  ,   – коэффициент полезного
действия.
Издержки на
текущий ремонт включают:
  
  
где   – издержки на запчасти для
текущих ремонтов;
  
  


   – процент затрат на
запчасти, %;
   – затраты на зарплату
ремонтника.
  
  
где   оклад ремонтника за месяц,
руб./мес;
   Дмес –
количество рабочих дней в месяце, дн;
  – трудоемкость ТО и ТР за
год, ч.
  
где Ктр,
Кто – количество регламентированных ТР и ТО в год;
Ттр, Тто–трудоемкость
регламентированных ТР и ТО на единицу ремонтосложности, ч/1Rэ;
Rэ – категория
ремонтосложности электрической части оборудования.


3. Расчет
годового экономического эффекта
Для
приведения сравниваемых вариантов к сопоставляемому виду необходимо определить
коэффициент эквивалентности a:
a
= a1 · a2  
где a1 – коэффициент приведения
по производительности
a2 – коэффициент приведения по долговечности (сроку службы)
  ;
  .
Общие
приведенные затраты потребителя составят:
  
  
Годовая
экономия эксплуатационных издержек составит:
  
Годовой
экономический эффект потребителя определяется по формуле:
  
Если Кпотр.нов
> Кпотр.баз, то срок окупаемости дополнительных капитальных вложений
составит:
  
Результаты
расчетов сводятся в таблицу 3:
Таблица 3. –
Экономические показатели на стадии эксплуатации


















































№
п.п.


Наименование показателя


Значение




Базовый вариант


Новый вариант



1
Капитальные вложения потребителя
36952,8
46191,1


2
Годовые эксплуатационные издержки всего:
274128,8
263842,8


В том числе:


— 
на зарплату
183048,6
183048,6


— 
на амортизацию
2599,2
3914,5


— 
на электроэнергию
80931,76
67443,12


— 
на текущий ремонт
7549,24
9436,56


3
Приведенные затраты потребителя
279671,2
270771,5


4
Коэффициент эквивалентности


общий:
1,1


— 
по
производительности
1


— 
по долговечности
1,1


5
Годовая экономия эксплуатационных
издержек
37698,9


6
Годовой экономический эффект
36866,2


7
Срок окупаемости
0,245





Выводы
По стадии
производства:
– годовой
экономический эффект составил – — 56682 р.;
– годовой
прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования – 10000 р
– срок
окупаемости дополнительных капитальных вложений – 2,7 г.;
– коэффициент
экономической эффективности капвложений – 0,37
по стадии
эксплуатации:
– годовая
экономия издержек – 37698,9 р.;
– годовой
экономический эффект потребителя – 36866,2 р.;
– срок
окупаемости – 0,245 г.
общий вывод
об экономической эффективности (целесообразности) модернизации: эти показатели
соответствуют нормативам по затратам для Уральского экономического,
следовательно, экономически целесообразно проводить модернизирование
предприятия и внедрить данный проект в производство.