КУРСОВАЯ РАБОТА
по экономической теорииТема: “Теневая экономика – причины, масштабы, роль”
Выполнил студент
экономического факультета
Санкт-Петербург
2002Введение
В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно
найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень
его изученности были бы настолько несопоставимы. Эта проблема теневой
экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.
Теневая экономика представляет собой очень трудный для исследования
предмет: это феномен, который относительно легко определить, но невозможно
точно измерить, так как практически вся информация, которую удается
получить учёному-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не
подлежит.
Теневая экономика представляет интерес, прежде всего с точки зрения всего
влияния на протекание большинства обычных, нормальных, экономических
явлений процессов: формирование и распределение дохода, торговли,
инвестирования и экономического роста в целом. Это влияние теневых
отношений в России настолько велико, что представляет опасность для
экономической безопасности и суверенитета государства в целом и совершенно
очевидна необходимость их анализа.
Многие российские специалисты, как правило, склоняются к тому, что
теневая экономика охватывает три сектора:
1. Подпольный бизнес – запрещенные законом виды экономической
деятельности: торговля оружием и наркотиками, рэкетирство, убийства на
заказ и т.п.
2. Неофициальная экономика – легальные виды экономической деятельности,
где производство товаров и услуг не фиксируется официальной
статистикой, сокрытие от налогов, неформальная занятость и т.п.
3. Фиктивная экономика – экономика приписок, спекулятивных сделок,
взяточничества, мошенничества и т.п.
Что касается размеров капитала, незаконно вращающегося в торговых
операциях. По данным Госкомстата России, объем теневой экономики составляет
25% от ВВП на начало 1997 г, включая суммарный учет искажения данных по
торговле (примерно 40% товарооборота), по оказанию индивидуальных услуг
населением (60%), по учету жилищных услуг (18% стоимости зарегистрированных
услуг), по скрытой оплате труда, в том числе с учетом «смешанных доходов»
(20%). Однако с учетом подпольной и неофициальной экономик, по оценкам
правоохранительных органов, эта цифра колеблется около 50%!Немного истории
Существует точка зрения, что реформы 90-х гг. являются экономическим
“послесловием” к глубинным процессам роста теневой криминальной экономики,
происходившим в годы застоя. Реформы лишь высвободили присущие теневой
экономике автономные механизмы регулирования, связанные, прежде всего, с
насилием.
В качестве компенсирующего противовеса, смягчавшего жесткие хозяйственные
регламентации и способствующего выживанию самой огосударствленной системы,
выступал негосударственный сектор, включавший промысловую кооперацию (до
1960 г.), потребкооперацию, колхозы, личное подсобное хозяйство и даже
частную практику (к 1985 г. было зарегистрировано 64 тыс. человек,
занимавшихся частной практикой). Негосударственный сектор, в определенном
смысле, создал правовые и материальные предпосылки функционирования теневых
отношений.
Однако власти понимали, что без негосударственного сектора и неформальных
отношений огосударствлённая хозяйственная система не могла существовать,
тому есть немало примеров.
Официально объемы подрядно-строительных работ в целом по стране в 1960-
1980 гг. планировались существенно выше, чем имевшиеся в них учтенные
производственные ресурсы. Но работавшие в то время неформальные бригады
(часто преследуемые) создали практически всю сельскую производственную и
бытовую инфраструктуру (коровники, бани, школы, магазины и т.п.).
Неформальные отношения не без заинтересованности и участия властей тонко
вписывались в систему хозяйствования на протяжении всех лет существования
советской системы. При необходимости они использовались властями в
политических целях:
. 30-е годы – в форме борьбы с неразоблаченным “кулаком”;
. 60-70-е – с “частником”;
. 80-е – с “лицами, получающими нетрудовые доходы”;
. 90-е – с новыми предпринимателями – “кооператорами”.
Владельцы частных подсобных хозяйств периодически считались социальным
злом, хотя длительное время продовольственный фонд в стране по многим
продуктам рассчитывался и планировался без учета потребностей сельского
населения. Таким образом, самообеспечение считалось неформальным
отношением.
Достаточно сложен анализ способов и видов, в которых проявлялись
подлинные неформальные отношения. Каждый из носителей выбирал свои, удобные
ему способы исходя из социально-экономических, территориальных,
национальных и других особенностей, условий и традиций. В России с ее
исторической тенденцией тяготения к коллективистским традициям долгое время
преобладающей формой самоорганизации населения и соответственно реализации
неформальных отношений были (и остаются) многообразные виды кооперации.
Во-первых, существовали неформальные кооперативы, которым были присуще
соответствующие принципы и черты: преобладание экономического равенства
внутри кооператива, обособленность по отношению к другим организациям и
защита своих групповых интересов. Во-вторых, были семейные образования с
главенством лидера, действующего в интересах семьи.
Доходы, которые контрагенты теневой экономики получали в системе
административного распределения ресурсов, были весьма значительны:
31,8 млрд. руб. в 1975 г., 52,5 млрд. руб. в 1980; 74,3 млрд. руб. в 1985,
55,3 млрд. руб. в первом полугодии 1989г. Соответственно по отношению к
фонду оплаты труда в СССР эти доходы составили: 13,8%; 17,9%; 21,1%; 25,4%.Факторы увеличения объема теневой экономики
Переход от системы административного распределения ресурсов к рыночному
механизму развития означает изменение динамики номинальных показателей.
Переход способствует росту сферы “агрессивной координации”, когда сделки
заключаются под влиянием силы, минуя мораль и закон.
В ходе реформ был фактически ликвидирован механизм контроля власти со
стороны общества. На сегодняшний день, к сожалению, нельзя дать ни
достоверной оценки финансовых ресурсов, так как Минфин тщательно скрывает
многие данные, ни выяснить объем приватизационной собственности. Впрочем,
и в случаях вскрытия самых серьезных злоупотреблений властью никаких
санкций не применяется. Все это способствует распределению собственности и
бюджетных денег криминальными структурами.
Мировой опыт свидетельствует о том, что выйти из ловушки тотальной
криминализации социально-экономических отношений довольно-таки трудно.
Ведь если национальное богатство распределяется между кланами, имеет место
некий вариант феодализма, при котором не действуют механизмы
экономического роста. Анализ причин происходящего приводит, к сожалению, к
лидирующей роли государства. Далее приведены некоторые доказательства:
В 1992 г. государство начало с того, что фактически ликвидировало
накопления граждан. При спровоцированной гиперинфляции практически не было
предпринято никаких мер для того, чтобы сохранить трудовые сбережения
десятков миллионов людей в сберегательных банках. Параллельно произошла
очень серьезная криминализация финансового сектора. В том же году
Центробанк России распределял в условиях высокой инфляции кредиты под
высокий отрицательный процент, и те, кто стоял “у кормушки”, получили
колоссальные доходы.
В 1993 г. развернулась спонтанная приватизация снизу, когда всем было
разрешено хватать государственное имущество по принципу “кто первый”. В
результате в экономике возобладали стереотипы чисто хищнического
распределения: предпринимательская энергия была устремлена не на создание
нового, наращивание экономической активности и повышение эффективности
производства, а на передел имущества, что обеспечивало наибольшие барыши.
В конце 1993 г. произошло, свертывание демократических институтов
контроля власти над обществом. И после этого началась легализация
криминальной деятельности. Если раньше деньги из бюджета воровали
преимущественно в нелегальных формах, то, начиная с осени 1993 г.,
правительственные структуры пошли по пути легального предоставления
незаконных льгот “придворным” коммерческим структурам. Соответствующие
примеры хорошо известны, их совокупность свидетельствует о том, что в
денежно-бюджетной сфере легализация криминальных отношений — факт
свершившийся.
Небезызвестная денежная политика 1994 г. привела к тому, что существенная
часть хозяйственных отношений постепенно трансформировалась и перешла в
теневой сектор. Искусственно вызванный кризис ликвидности в расчетах в
реальном секторе экономики привел к тому, что предприятия стали широко
практиковать бартер и расчеты наличными и, естественно, уходить от налогов.
В общем, этот небольшой анализ показывает, что именно государству и
государственной политике мы обязаны тем, что отечественная экономическая
система погрузилась в “квазиколумбийское” состояние: в 1995 г. фактически
уже сформировались механизмы его устойчивого самовоспроизводства.
Еще совсем недавно существовала точка зрения, согласно которой наличие
теневой экономики — прямое следствие подавляющей нормальную хозяйственную
жизнь административной системы управления, с устранением которой и
переходом к рыночному хозяйствованию запрещенные и потому не регистрируемые
сделки неизбежно легализуются и выйдут из “тени” в “свет”. Сегодня
наивность подобных надежд очевидна.
В 1992 г., когда руководители предприятий требовали от российского
правительства индексации оборотных средств, на многих из них имелись
значительные запасы сырья и материалов, оставшиеся в наследство от
административной системы распределения ресурсов. Эти запасы товарно-
материальных ценностей составляли большие трети валового общественного
продукта СССР в 1991 г., и торговля ими, в том числе вывоз за рубеж,
осуществлялась весьма бойко. Фактически имело место массовое “поедание”
предприятиями их оборотных средств, а сегодняшняя “стабилизация” — это
“поедание” уже средств основных: на большинстве предприятий о создании
амортизационных фондов и каком-то поддержании прежнего уровня
производственных мощностей ныне не идет и речи. Именно “экономия” за счет
“бесплатного” использования основных средств представляет собой главную
особенность новейшего этапа эволюции “теневой экономики”.Негативные последствия экономики переходного периода
За спорами последних лет о реформах и контрреформах, о том, что
преобразования идут плохо или вообще остановились, перестали замечать
совершенно новую социально-экономическую реальность. Реальность не столько
перехода от централизованной к рыночной системе хозяйствования, сколько
формирование устойчиво воспроизводящейся системы высококриминализованных
экономических отношений, характеризующейся рядом признаков:
. огромный вес теневого сектора;
. огромная роль неформальных и вне правовых отношений;
. Колоссальные проблемы — почти тотальная коррумпированность
госаппарата;
. низкая роль права и судебной системы, ее подчиненность
административному аппарату и теневому капиталу.Интересные сведения:
. пост заместителя министра в России “стоит” 2 млн. долл.;
. подпись председателя Кабинета министров – 10 тыс. долл.;
. государственный кредит под инвестиционную программу можно получить
за 20% от запрашиваемой суммы наличными;
. деньги из бюджета можно получить за 25% от запрашиваемой суммы
наличными. Деньги переводятся на счет какой-нибудь фирмы – и
порядок. Можно закладывать эти деньги сразу в себестоимость
продукции. Это совет консультантов: не обивать московские пороги, а
сразу заплатить эти деньги, поскольку без них производство не
вытащишь;
. сегодня можно получить “портфельный” кредит от 1 млн. до 100 млн.
долл. Его отдадут в портфеле, но нужно подписать обязательство о
выплате определенной суммы.
Одно из следствий формирования соответствующей олигархии, присваивающей
связанные с монополизмом колоссальные доходы, и вместе с тем — обнищание
огромной части населения.
Второе следствие — деградация бюджетной системы (на которой эти клановые
структуры паразитируют, используя такой главный источник сверхдоходов, как
манипулирование с бюджетными ресурсами и государственной собственностью),
рост государственного долга как вынужденное в подобных условиях средство
решения финансовых проблем в обществе. А с этим, как и с отмеченными выше
моментами, сопряжено сужение реального сектора экономики, разорение
значительной части предприятий (согласно имеющимся оценкам, до двух их
третей в реальном секторе не имеют шансов выжить в сложившейся
экономической ситуации, а не менее трети уже фактически находятся в
состоянии банкротов).
Третье следствие — перераспределение национального дохода в пользу
паразитического потребления. Мы видим, как оно растет у рассматриваемой
элитной группы, включая «подставное» потребление, связанное с
развертыванием охранных и других структур, обслуживающих кланы, тогда как
народнохозяйственные сферы, обеспечивающие благосостояние большей части
населения (индустрия народного потребления, здравоохранение, образование и
т.п.), приходят в упадок.
Четвертое следствие — пресловутая утечка российских капиталов за границу:
ежегодно из России вывозится за рубеж до 20 млрд. долл., по другим данным –
около 60 млрд. долл. Вся эта система сегодня устойчиво воспроизводится,
причем главный механизм ее воспроизводства связан с тем, что
сформировавшиеся кланы фактически доминируют в принятии общегосударственных
экономико-политических решений и обладают абсолютной конкурентоспособностью
в сравнении с любыми другими хозяйственными субъектами.
О том, что практически вся мощь госаппарата подчиняется интересам
отмеченных кланов, свидетельствует правительственная денежно-кредитная
политика, политика безудержного наращивания государственного долга, а также
приватизационная политика, которая явно делается по заказу конкретных
коммерческих структур. В этой ситуации весь бюджет направлен на
обслуживание соответствующих интересов. Фактом является, с одной стороны,
огромный перерасход (в 1995 г. — четырехкратный) бюджетных средств по
сравнению с законодательно установленными лимитами на обслуживание
внутреннего долга, на содержание госаппарата, на предоставление казенных
ссуд. С другой, — постоянно (подчас на треть, а то и наполовину)
недофинансируются расходы на социально-культурные нужды и на оборону.
На полные обороты запущены механизмы казнокрадства, не только скрытого,
но и легального. «Классический» пример тут являет ситуация на рынке
государственных обязательств, которые распределяются через обслуживающие
бюджет привилегированные коммерческие банки под сверхвысокий реальный
процент, а затем выкупаются Центральным банком России, осуществляющим чисто
денежную эмиссию.
Фактически ликвидирован механизм контроля власти со стороны общества. Ни
парламент, ни общественные организации не контролируют сегодня не только
Правительство РФ в целом или Банк России, но и отдельные структуры
исполнительной власти, скажем, Министерство финансов или Госкомимущество.
Практически все эти государственные институты превратились в «государства в
государстве». Нельзя дать ни достоверной оценки финансовой политики (ибо
Минфин тщательно скрывает многие данные), ни прояснить картину приватизации
собственности (ГКИ тоже не злоупотребляет гласностью). Впрочем, и в случаях
вскрытия самых серьезных злоупотреблений никаких санкций не применяется.
Это способствует криминализированному распределению собственности и
бюджетных денег. И те кланы, которые в нем участвуют, обладают, стоит еще
раз подчеркнуть, колоссальным монопольным преимуществом, а остальные
хозяйствующие субъекты вынуждены либо как-то к ним пристраиваться, либо
разоряться .
Последние, т.е. предприятия, которые, как и полагается в рыночной
экономике, работают на свой страх и риск, законопослушны и исправно платят
налоги, не имея «крыши» во властных структурах и правоохранительных
органах, по сути обречены на банкротство.Стабилизирующее влияние теневой экономики
Существует несколько направлений стабилизирующего влияния теневой
экономики на российское общество и его экономку.
Во-первых, с точки зрения хозяйствующих субъектов, она обеспечивает более
эффективные формы экономической деятельности. «Теневая» экономия на
налоговых изъятиях позволяет предприятию увеличить чистую прибыль и дает
предприятию серьезное конкурентное преимущество по сравнению с теми, кто
работает полностью легально.
Во-вторых, стабилизирующее воздействие теневой экономики проявляется в
формировании новых рыночных ниш, а значит, создает условия для выживания
населения в период спада официальной экономики и падения уровня жизни. В
качестве источника новых рабочих мест и дохода теневая экономика выполняет
роль социального стабилизатора, сглаживая чрезмерное неравенство доходов и
уровня жизни, уменьшая социальное напряжение в обществе.
В-третьих, она формирует финансовую базу для негосударственной социальной
деятельности. Спонсорство политической активности, финансирование различных
лоббистских экономических ассоциаций и союзов, а также благотворительность
в сфере искусства (театр, кино и др.) в значительной мере идут за счет
наличных денег, поступающих из теневой экономики. В этом своем качестве она
выступает как средство формирования гражданского общества в его
специфическом российском виде, включающем полукриминальные (а частично —
полностью криминальные) формы.
С учетом традиций советского общества развитие теневой экономики, видимо,
было единственно возможной формой возникновения рыночной системы.
Сверхвысокий уровень налоговых изъятий, заданный с начала 1992 года, не
оставлял предприятиям иной альтернативы, кроме частичного ухода «в тень».
Развитие теневой экономики отражало своеобразный социальный договор между
населением и властью. Государство во многом сняло с себя ответственность за
повседневное выживание людей, но «смотрело сквозь пальцы» на
несанкционированную и нерегистрируемую хозяйственную деятельность.
“Натурализация” экономики, на основе которой поддерживается
жизнедеятельность населения, обеспечивает значительные резервы социальной
стабильности. Власти придется очень сильно постараться, чтобы их разрушить,
к примеру, изъятием у людей их приусадебных (садовых) участков. В то же
время, достигнутый на базе “натурального хозяйства” социальный консенсус
между населением и государством не может послужить основой для формирования
современной рыночной экономики. Он может обеспечить только физическое
выживание людей, да и то на самом примитивном уровне.Дестабилизирующее влияние теневой экономики.
В настоящее время теневая экономика является мощным фактором
дестабилизации российского общества. Главные направления его воздействия
следующие.
Во-первых, вытеснение официальных механизмов налогообложения и,
соответственно, пропорциональное снижение объемов собираемых налогов.
Именно это явилось одной из главных причин кризиса, разразившегося после 17
августа 1998 г.. Этот кризис — следствие несостоятельности официальных
механизмов налогообложения, которые оказались не в состоянии обеспечить
фискальные потребности государства, не сумевшего (и не могущего) выполнить
свои элементарные функции. Альтернативные теневые механизмы налогообложения
(плата «крышам», прямые выплаты чиновникам за выполнение ими своих функций
и т.п.) оказались той альтернативой, которая вытеснила официальное
налогообложение.
В ситуации достаточно значительного сокращения официального и роста
теневого производства рано или поздно должно наступить банкротство
государства, то есть такое снижение объема собираемых налогов, которое
меньше их минимального размера, необходимого для выполнения государством
своих социальных и иных функций. Такая ситуация возникает даже в
относительно благоприятной ситуации, когда ВВП не падает, а теневое
производство растет в той мере, в какой падает официальное. Если взять за
основу те темпы роста теневой экономики, которые были в России в 90-х
годах, то по нашим предварительным расчетам банкротство государства в
рамках этого примера может наступить через 7-8 лет после начала бурного
роста теневой экономики.
Во-вторых, теневая деятельность оказывает дезорганизующее влияние на
производственный процесс в рамках официальной экономики, ухудшает положение
и препятствует созданию нормально работающих, «здоровых» экономических
организаций. Она приводит к снижению управляемости работников, ослабляет их
трудовую мотивацию, иногда ведет к их деквалификации, затрудняет освоение
инноваций, которые часто требуют сверхнормативных трудовых усилий, и в
конечном итоге может вызвать дезинтеграцию коллектива и предприятия.
В-третьих, частично связанная с криминальной деятельностью, теневая
экономика порождает многочисленные конфликты, часть которых разрешается с
применением насилия. Судя по результатам конкретных исследований, масштабы
насилия в российской экономике в целом довольно велики — по данным
социологических опросов от 30 до 40% руководителей предприятий лично
сталкивались со случаями рэкета, вымогательства, попытками поставить
предприятие под контроль криминальных групп.
Тем не менее, теневая экономика ответственна за то, что в России возник
значительный слой вооруженных людей, вынужденных защищать свой бизнес.
Масштабность этого явления в конечном счете представляет опасность для
стабильности российского общества в целом.
В-четвертых, теневая экономика — важнейших фактор формирования деловой
этики, и, более того, социальных норм в целом. Расширение и укрепление
теневой экономики привели к «размытости» социальных норм — люди перестали
различать, что можно, а что нельзя в хозяйственной жизни, каковы критерии
оценки того или иного хозяйственного действия. Например, большая часть
хозяйственных руководителей осуществляет перевод безналичных денег в
наличные с использованием фиктивных контрактов (т.н. «обналичивание»). В
принципе — это незаконная операция, участники которой должны были бы быть
наказаны. Однако случаи наказания за эту операцию крайне редки. Более того,
для обеспечения своей текущей деятельности операции обналичивания иногда
проводят даже органы государственной власти и правоохранительные структуры.
Эта незаконная операция, фактически, получила социальное одобрение, и ни
участники, ни власти на практике не осуждают ее. Тем не менее, официально
она не является и разрешенной. Произошла ее своеобразная «неформальная
институционализация»: она широко практикуется, имеет социальное одобрение,
однако официально не является признанной.
Дестабилизирующее влияние теневой экономики состоит в том, что она
привела к неформальной институционализации не только операции
обналичивания, но и множества других также не безобидных экономических
феноменов. Например — насилия при разрешении конфликтов между
предпринимателями, «прихватизации» бывшей государственной собственности и
многих других. В результате возникло обширное поле «размытых» социальных
норм, когда сломан механизм поощрения за следование социальной норме и
наказания за ее нарушение. В рамках этого поля имеет место произвол —
хочешь следуй тому или иному правилу, хочешь — не выполняй его. Тогда
происходит потеря людьми социальных ориентиров и, как следствие — нарушение
социального порядка. Люди в ответ на то или иное действие не могут
предугадать, какова будет реакция общества, ожидает ли их наказание без
преступления или же они могут совершить безнаказанное преступление.Что сильнее — факторы стабилизации или дестабилизации?
Можно говорить о двух этапах, на которых различалось соотношение этих
групп факторов. На первом этапе (1991-1994 гг.) имело место стабилизирующее
воздействие теневой экономики на российское общество. На втором (1995-1998
гг.)- преобладали факторы дестабилизации.
На первом этапе теневая экономика сыграла роль социального стабилизатора,
когда традиционные рабочие места в официальной экономике (прежде всего на
больших промышленных предприятиях, в научно-исследовательских институтах и
т.п.) перестали обеспечивать средства к существованию для многих миллионов
людей. Они нашли новую основную или дополнительную занятость в теневом
секторе экономики. Люди нашли новые ниши, которые давали им заработок и
социальный статус, новый круг общения и новый образ жизни, соответствующий
тем новым возможностям, которые давала либерализация экономики и социальной
жизни. В результате в целом социальная напряженность в обществе возросла
(так как действовало множество других факторов дестабилизации), но не
достигла опасной черты, за которой начинается социальный хаос.
На втором этапе на первый план вышли негативные системные эффекты теневой
экономики, резкое расширение которой, фактически привело к деградации
государства. Это нашло свое выражение в «налоговом кризисе», когда
налоговые выплаты в казну сокращались, несмотря на то, что в течение 1996-
1997 гг. в значительных секторах, а по некоторым оценкам, и в экономике в
целом, спад прекратился и начался определенный рост производства.
В настоящее время в России продолжается кризис, проявившийся с августа
1998 г. Сейчас он носит вялотекущий характер, но при условии сохранения
нынешней экономической системы возможны дальнейшие обострения.
Для его преодоления нужны дальнейшие институциональные реформы, которые
бы ввели теневую экономику в социально приемлемые формы и масштабы. В этом
случае в России по-видимому может быть достигнут «новый социальный
порядок», отличный от того, какой был в СССР и от того, каким он
сформировался в 1995-1998 гг. В какие формы при этом «отольется»
государство, что будет при достижении «нового социального порядка» с
рыночными институтами и демократией, не окажется ли этот порядок еще хуже
нынешней нестабильности? Не претендуя на полные и исчерпывающие ответы на
эти вопросы, выскажу лишь некоторые соображения о влиянии теневой экономики
на социальную стабильность в ближайшей перспективе.Структура теневой экономики
Вообще в сложившихся условиях общего высокого уровня налогообложения и
его явно неравномерного распределения для значительной части
предпринимателей остаются три алгоритма поведения:
1. Бросить «дело», свернуть производство, вывести капитал за границу.
Предприниматели и промышленники выработали в этой связи следующий
афоризм: «Мы патриоты, но не камикадзе».
2. Пытаться получить те или налоговые льготы. При этом за получение
прямых налоговых льгот чиновникам соответствующих уровней “надо
платить”, так что основа для коррупции налицо, о фактах которой
упоминалось выше.
3. Уклониться от уплаты налогов, применить наличные расчеты, уйти в
“тень”. В этом случае создается почва для криминализации
экономических отношений: злоупотреблений государственных
чиновников, с одной стороны, развития рэкета и бандитизма – с
другой.
Что касается механизмов функционирования последнего алгоритма, то его
можно разделить на два больших класса. Речь идет об основных и своего рода
вспомогательных (обслуживающих) механизмах. Первый класс предполагает
наличие “объекта эксплуатации”, что, кстати, является характерным признаком
“агрессивной координации”. При этом в роли “дойных коров” выступают
государство или крупное предприятие, соответствующие типичные схемы
таковых:
. При предприятии создаются товарищества с ограниченной ответственностью
(акционерные общества закрытого типа, частные и другие предприятия
новых организационно-правовых форм), в число учредителей которых
входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов,
оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих
товариществ, так, что ресурсы обходятся предприятию дороже, чем при
прямых связях, но члены товарищества в результате увеличивают свой
личный доход. Схема является симметричной, действующей в обе стороны —
продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется
через подставные предприятия, имеющие и здесь свой процент.
. Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия
производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции
завода. В число работников, так или иначе задействованных в этой
структуре, входят сотрудники отдела сбыта завода, переадресовывающие
наиболее выгодные заказы в “параллельное предприятие”.
. Базовое предприятие представляет собой НПО или НИИ, получающее
средства на проведение НИОКР из госбюджета. Указанные средства
переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет
коммерческого банка. По чего чуть ли не официальной практикой стали
заказы на договором и временем выполнения плана НИОКР срока деньги
выплачиваются реальным исполнителям (которые до этого работали без
оплаты), бюджетный и депозитный счета «расчищаются», а депозитный
процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру, где
были задействованы «научные работники».
Отмеченный второй класс механизмов охватывает операции по сокрытию
полученных доходов от налогообложения государства. Здесь, собственно,
теряются “концы” указанных выше сделок: превращаясь в наличность и валюту,
доходы вкладываются в недвижимость и личное имущество, переводятся за
рубеж. Данный круг сделок наиболее трудно фиксировать и изучать (быстрое
становление новой отечественной банковской системы непосредственно связано
с обслуживанием подобных операций).
Регистрируемый ныне уровень деловой активности не позволяет большинству
предприятий промышленности, строительства и транспорта хотя бы сохранять
имеющиеся производственные мощности. Попытка включить затраты на содержание
и эксплуатацию последних в цену продукции приводит к ее резкому удорожанию,
вследствие производство продукции и услуг через “малые предприятия”,
действующие при базовом предприятии. Таков сегодняшний механизм “поедания”
основных фондов.
Общая структура любой финансово-хозяйственной группировки, ведущей
совместную “теневую деятельность”, обычно включает:
1. Предприятия, осуществляющие торгово-посреднические и производственные
операции (одна и та же хозяйственная деятельность обычно ведется
российскими предпринимателями через несколько фирм; это помогает решать
проблему временной неплатежеспособности их партнеров; кроме того, при
помощи разветвленной структуры основной группе собственников легче
контролировать поведение своих партнеров);
2. Банк (позволяет оперативно переводить безналичные деньги в наличные и
наоборот, не говоря уж о других операциях);
3. “Служба безопасности” (имеет разные ипостаси: это и обычные охранники, и
спортивные секции, финансируемые группировкой, и “крыша” государственных
органов управления);
4. Связи, конституирующие группировку по тому или иному признаку (обычное
родство, бывшая совместная работа в партийных, комсомольских организациях
и государственных органах, землячество, этническая принадлежность).
Структуры теневой экономики в принципе не являются в полном смысле
экономическими т.е. ориентированными на максимальное удовлетворение
запросов потребителя при минимальных издержках производителя. Они больше
напоминают государство в миниатюре. Об этом свидетельствует наличие
органов, аналогичных Центробанку и «силовым министерствам», дублирование
предприятий, которые занимаются одними и теми же операциями, и т.п.Понятие отмывания денег, полученных преступным путем
Термин «отмывание» денег (money laundering) впервые был использован в 80-х
гг. в США применительно к доходам от наркобизнеса и обозначает процесс
преобразования нелегально полученных денег в легальные деньги. Предложено
много определений этого понятия. Президентская комиссия США по
организованной преступности в 1984 году использовала следующую
формулировку: «Отмывание денег — процесс, посредством которого скрывается
существование, незаконное происхождение или незаконное использование
доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться
имеющими законное происхождение»
В международном праве определение легализации («отмывания») доходов от
преступной деятельности было дано в Венской конвенции ООН о борьбе против
незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19
декабря 1988 года, оказавшей большое влияние на развитие соответствующего
законодательства западных стран
Согласно ст.3 Конвенции, под легализацией («отмыванием») доходов от
преступной деятельности понимаются:
. «конверсия или передача имущества, если известно, что такое имущество
получено в результате правонарушения или правонарушений, или в
результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, в целях
сокрытия или утаивания незаконного источника имущества или в целях
оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого
правонарушения или правонарушений, с тем, чтобы оно могло уклониться
от ответственности за свои действия;
. сокрытие или утаивание подлинного характера, источника,
местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в
отношении имущества или его принадлежности, если известно, что такое
имущество получено в результате правонарушений или правонарушения, в
результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;
. приобретение, владение или использование имущества, если в момент его
получения было известно, что такое имущество получено в результате
правонарушения или правонарушений или в результате участия в таком
правонарушении или правонарушениях;
. участие, соучастие или вступление в преступный сговор с целью
совершения любого правонарушения или правонарушений, приведенных выше,
покушение на совершение такого правонарушения или правонарушений, а
также пособничество, подстрекательство, содействие или
консультирование при их совершении».
Венская Конвенция ООН 1988 года признала в качестве преступления
«отмывание» денег, полученных от незаконного оборота наркотиков. В то же
время развитие организованной преступности привело к росту доходов
преступных организаций, получаемых из других сфер преступной деятельности.
Часть этих доходов также стала подвергаться «отмыванию» и инвестироваться в
легальную экономику
Конвенция Совета Европы № 141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и
конфискации доходов от преступной деятельности» от 8 ноября 1990 года
признала преступлением действия, связанные с «отмыванием» денег, полученных
не только от наркобизнеса, но и от других видов преступной деятельности.
Статья 6 Конвенции определяет перечень правонарушений, связанных с
«отмыванием» средств
Различия в законодательстве отдельных стран связаны с определением
перечня деяний, являющихся источником происхождения легализуемых средств.
Таковыми источниками могут признаваться:
a. преступления (любые, предусмотренные уголовным законодательством);
b. преступления, являющиеся типичными для организованной преступности;
c. правонарушения;
d. преступления и правонарушения, связанные с незаконным оборотом
наркотиков.
Как следует из положений Страсбургской конвенции и рекомендаций
Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег,
подготовленных в 1990 году, отмывание денежных средств и иного имущества —
это процесс, в ходе которого средства, полученные в результате незаконной
деятельности, то есть различных правонарушений, помещаются, переводятся или
иным образом пропускаются через финансово-кредитную систему (банки, иные
финансовые институты), либо на них (вместо них) приобретается иное
имущество, либо они иным образом используются в экономической деятельности
и в результате возвращаются владельцу в ином «воспроизведенном» виде для
создания видимости законности полученных доходов, сокрытия лица,
инициировавшего данные действия и (или) получившего доходы, а также
противозаконности источников этих средств
В проекте Федерального Закона РФ «О противодействии легализации
(«отмыванию») доходов, полученных незаконным путем» речь идет о доходах,
полученных незаконным путем. Это понятие шире, чем преступные доходы. В
пункте 1 статьи 3 Закона доходы, полученные незаконным путем, определяются
как «вещи, деньги. ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные
права, приобретенные в результате совершения преступления или иного
правонарушения»
Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем — придание
правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными
средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путемОсновные цели легализации доходов, полученных преступным путем
1. Сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных
источников.
2. Создание видимости законности получения доходов.
3. Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс
отмывания.
4. Уклонение от уплаты налогов.
5. Обеспечение удобного и оперативного доступа к денежные средствам,
полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного
и комфортного потребления.
6. Создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес.
Важной задачей преступника является также согласование этих целей. Вместе с
тем, одновременно обеспечить их эффективное достижение удается не всегда.
Например, преступник может поместить отмытые деньги на таком удалении, что
доступ к ним и пользование ими превращается для него в крупную проблему.
Возможна иная ситуация, при которой преступник обеспечивает собе
возможность легкого доступа к незаконным доходам, но не может надежно
скрыть владение нелегально заработанной наличностью и свое участие в
совершении преступлений, приведших к образованию этих наличных средств. В
этом случае он является прямым кандидатом на арест
Движение нелегально полученных средств идет во многом аналогично движению
легально полученных средств. Доходы могут быть использованы многими путями,
в зависимости от краткосрочных и долгосрочных планов и предпочтений
собственников. Движение нелегальных доходов происходит в циклической форме:
некоторые расходуются на немедленное потребление; другие возвращаются
обратно в принадлежащий кому-либо бизнес
Отмывание денег является жизненно важной составляющей любой преступной
деятельности, важным звеном криминального экономического циклаОперации, подобные отмыванию денег
Существуют специфические виды действий, которые также направлены на
обеспечение прямого доступа к денежным средствам, полученных незаконным
путем. Их особенность состоит в том, что они не включают операции,
специально направленные на сокрытие и маскировку источников происхождения,
владельцев, местонахождения, существования денежных средств, а также планов
их дальнейшего использования. Данные виды действий не подпадают под
определение отмывания денег в узком смысле. К ним относятся расходование
наличных средств и сокрытие доходов путем оставления на месте.
Расходование наличных средств. Преступник может установить дистанцию
между собой и правом собственности на нелегальные доходы, тратя их на
товары и услуги, вместо того, чтобы инвестировать их или превратить в
другие фонды, удерживаемые на длительный срок. Преступники тратить наличные
средства в больших размерах и либо оставляя при этом либо крайне скудную
документацию, либо не оставляя никакой документации, что затрудняет усилия
правоохранительных органов по восстановлению подобных операций.
Быстрая трата преступником своих доходов на приобретение потребительских
товаров может затруднить его обнаружение путем прослеживания
последовательности владения средствами
Сокрытие доходов путем сохранения их без движения. История организованной
преступности полна рассказами о деньгах, спрятанных в подвалах и склепах
или даже набитых в матрасы. Подобное поведение может быть не характерным
для «предпринимателей», действующих в области торговли наркотиками или
организованной преступности. Преступники могут вести себя таким образом,
если они зарабатывают больше того, что способны потратить или просто хотят
сосредоточить свои средства для личных расходов или инвестиций, то тогда
они не испытывают большой потребности в наличных деньгах или заменяющих их
ценных бумагах
Подобное экономическое поведение соответствует запросам тех преступников,
которых отличает более консервативная манера тратить деньги, например,
таких, которые могут позже потратить свои деньги в меньших количествах,
вызывая при этом меньше подозрений.Теневая экономика и налоговая преступность
Следует признать, что существующая налоговая система носит переходный
характер и свои возможности исчерпала еще в 1994 г., а сегодня она дает
возможность для различных методов уклонения от налогов. Я хотела бы
перечислить несколько основных способов, не зависящих от вида налога,
причем схема уклонения от других обязательных платежей, как правило,
идентична способам уклонения от налога.
. Сокрытие объектов налогообложения: ведение финансово-хозяйственной
деятельности без необходимой регистрации, постановки на учет в
Государственной налоговой инспекции или лицензии, в том числе с
использованием подложных документов и документов фальшивых фирм;
неотражение финансово-хозяйственных сделок в бухгалтерском учете;
уничтожение бухгалтерских документов после совершения сделки; ведение
финансово-хозяйственной деятельности через счета других организаций или
структурных подразделений без проводки по бухгалтерским счетам и др.
. Занижение объектов налогообложения: внесение в бухгалтерские документы
искаженных данных; отнесение части выручки на ненадлежащие бухгалтерские
счета; создание неучтенных излишков продукции путем увеличения нормы
убыли, необоснованного списания.
. Сокрытие средств от уплаты налогов при наличии недоимки по налогам или с
целью неуплаты текущих налогов: создание искусственной дебиторской
задолженности, отпуск товаров без предоплаты, в том числе на реализацию,
с намерением не возвращать выручку на счета фирм; перечисление выручки на
счета зависимых структур, не уполномочивая их уплачивать соответствующие
налоги и др.
. Неправомерное использование льгот: введение основного вида деятельности
под видом льготированного, включение в основной штат неработающих
пенсионеров-инвалидов и др.Неучтенные операции
К классическим теневым операциям относятся ведение финансово-
хозяйственной деятельности без необходимой регистрации или лицензии, без
постановки на учет или представления отчетных балансов госналогинспекции,
неучет отдельных операций или уничтожение соответствующих бухгалтерских
документов. Иногда в налоговую службу представляются балансы,
свидетельствующие об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности,
однако оперативные данные и налоговые проверки показывают ее наличие.
Анализ криминогенной ситуации в налоговой сфере позволяет мне сделать
вывод об устойчивой тенденции роста числа преступлений, совершенных именно
данными способами. В ход нередко идут поддельные документы, фиктивные
печати и бланки, используются отдельные утерянные паспорта, адреса и
фамилии других лиц.
Например, в Москве на конец 1997 года по 109 адресам было
зарегистрировано 506 тыс. юридических лиц, что составляет 21% все
зарегистрированных в городе предприятий. Если учесть, что четверть из них,
как показывает практика, действующие, то можно представить количество
«полных» теневиков в одной только столице. Анализ практики регистрации
предприятия показывает, что количество добросовестных налогоплательщиков,
сдающих финансовые отчеты в налоговые органы, из года в год уменьшается, в
то время как количество зарегистрированных предприятий постоянно растет.
Не менее популярным способом уклонения от уплаты налогов путем проведения
теневых сделок является их неотражение в бухучете легально существующих
предприятий. Основная задача последних состоит в том, чтобы надежно скрыть
произведенные расчеты. Этим, как правило, и объясняются разновидности
подобных теневых операций.
С 1996 года большое распространение, особенно среди крупных промышленных
предприятий, получило перемещение денежных средств через счета дочерних
фирм и торговых партнеров. В этом случае принадлежащие предприятию
денежные средств скрываются на счета и вступают в оборот в соответствии с
устным или письменным договором между руководителями.
Также существует практика наличного расчета между предприятиями.
Использование сложных, непрямых расчетов само по себе не является
криминалом. Часто это вынужденная реакция на недостаток оборотных средств.
Вместе с тем они позволяют маскировать реальные сделки и создают
возможность их неотражения в бухгалтерском учете или сокрытия средств от
уплаты в бюджет. Действия могут считаться теневыми только при условии
выполнения последних условий.Сокрытие части оборота
Ко второй группе теневых операций относятся такие коммерческие сделки,
которые намеренно исполняются и отражаются в первичных и в бухгалтерских
документах только частично, в итоге создаются неучтенная продукция или
выручка. Для доказательства того, что создание неучтенной продукции
является именно целью сделки, а не последствием сокрытия от налогообложения
результатов реальной сделки, необходимо, чтобы сокрытая часть оборота была
выведена из того оборота, в котором она непосредственно скрывалась, то есть
с этой частью сокрытого капитала должна совершиться новая теневая операция.
В бухгалтерских счетах или первичных счетах могут также не отражаться
эпизоды сделок. Многие контракты заключаются, например, при помощи
посредников и передаются на исполнение третьим организациям. Но при этом не
оформляется в письменной форме с соответствующими изменениями и
дополнениями, хотя посредники получают вознаграждение от 3% до 6%, которые
фактически уходят в «тень». Вывод сокрытой выручки из легального оборота и
свидетельствует о теневом характере произведенной сделки. Происходит
сопутствующая теневая сделка.Псевдооперации
Этот вид теневой операции осуществляется посредством заключения
фиктивного контракта – псевдосделки. Суть этого способа состоит в
следующем: оформляется фиктивная сделка, благодаря которой денежные средств
или товар, предусмотренный к продаже, формально отражены в учете какой-либо
фирмы, а реально оказываются выведенными в теневой оборот или вновь
легализуются в другом финансово-хозяйственном обороте. При этом инициатор
сделки уходит от любой предусмотренной законодательством ответственности.
Ведь факта налогового преступления или правонарушения нет: сделка учтена,
перечисленные средства или поставленный товар отражены в дебиторской
задолженности предприятия, с произведенной сделки начислены или могут быть
начислены все необходимые налоги. А то, что средств для уплаты налогов не
оказалось, — проблема налоговых органов, благо существующая
законодательство «позволяет» сделать подобный вывод.
Заключение одной псевдосделки – проявление простой псевдооперации. На
практике нередко встречаются случаи, когда в целях создания дополнительных
трудностей при отслеживании финансовых потоков и снятия с себя
ответственности за уклонение от уплаты налогов в схемах поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг) и расчетов руководителями хозяйствующих
субъектов часто используются либо подставные фирмы.
Схемы сокрытия доходов при помощи подставных фирм и фиктивных документов
иногда разрабатываются высокопрофессиональными юристами и аудиторами, таким
образом, чтобы у легально действующих организаций налоговая база была
минимальной, в то время как основные долги перед бюджетом «вешались» бы на
баланс реально несуществующих фирм. Гражданско-правовые отношения
оформляются так, чтобы плательщик был посредником (комиссионером,
поверенным, агентом) с минимальным вознаграждением. В результате
ответственность за налоговое преступление перекладывается на несуществующих
субъектов, а лица действительно совершившие такую операцию, практически
уходят от уголовного наказания.Практикуемые подходы к “высветлению” теневой экономики
В государственных властных структурах, общественных организациях и
научных учреждениях доминируют два подхода к решению проблем «теневой»
экономики.
Первый —радикально-либеральный, реализуемый с конца 1991 — начала 1992 г.
и связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального
накопления капитала. Печальные итоги воплощения данного подхода налицо:
отмеченные выше критические масштабы «теневой» составляющей отечественной
экономики и образование мощных финансово-производственных кланов,
проникающих в высшие эшелоны власти, с одной стороны, подавление нормальной
предпринимательской деятельности, прежде всего малого бизнеса, — с другой.
Не случайно у некоторых политиков стали появляться идеи относительно того,
чтобы «провести полную легализацию всей «теневой» экономики и начать жизнь
с чистого листа». Вряд ли такие веяния получат общественную поддержку, в
том числе со стороны «теневиков»-хозяйственников, испытавших все «прелести»
сотрудничества с организованными преступными сообществами и желающих
«начать жизнь с чистого листа» без угрозы быть застреленными, снова
подвергаться налетам рэкетиров и т.п.
Второй — репрессивный — подход возник как своеобразная реакция на
социальные негативы описанного либерального. Он предполагает: расширение и
усиление соответствующих подразделений МВД, ФСБ, налоговой инспекции,
налоговой полиции и Министерства финансов РФ; улучшение взаимодействия
спецслужб в рассматриваемом отношении, формирование системы тотального
контроля и доносительства: общее ужесточение законодательства,
направленного против «теневой» экономики, усиление мер наказания. В
качестве одной из попыток реализации репрессивного подхода можно
рассматривать принятие Государственной Думой в первом чтении
представленного Минфином РФ законопроекта «О государственном контроле за
соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым
физическими лицами доходам».
Идея проекта, казалось бы, естественна: поскольку государству не удается
зарегистрировать доходы, следует поставить под контроль расходы граждан (от
500 до 1000 минимальных окладов в течение года) и подобным путем, во-
первых, выявить действительные доходные параметры состоятельных групп
населения, во-вторых, принудить их раскрыть источники сокрытых средств, в-
третьих, собрать недовыплаченные налоги. Однако для достоверного
прогнозирования последствий проектируемых действий необходимо вернуться к
причинам разбухания теневой части экономики. Их много, но главные
замыкаются на сложившиеся общие условия хозяйствования. Последние подавляют
отечественное производство, вынуждают предпринимателей укрывать доходы от
неподъемных налогов и выводить капитал из производства в финансовую сферу и
за границу, криминализируют общество. Не только богатый мировой опыт (в том
числе примеры латиноамериканских стран), но и практика преобразований в
России свидетельствуют: «теневая» экономика есть реакция хозяйствующих
субъектов и граждан на систему, которая поставила их в положение жертв
правового и экономического беспредела (чего стоит недавнее публичное
признание председателем Верховного суда РФ того, что судебные решения
исполняют криминальные структуры).
Реализация рассматриваемого законопроекта лишь ужесточит эту систему. Под
пресс попадут прежде всего мелкие и средние предприниматели, а также те
трудящиеся, которым удалось получить некоторые денежные средства сверх
мизерных окладов (у воротил же бюрократическо-криминальной экономики, в
руках которых как раз и сосредоточена основная масса не контролируемых
государством доходов, особых проблем не возникнет: их регистрируемые
доходы, образующие «надводную часть айсберга», настолько велики, что
достаточны для оправдания любой текущей покупки, сколь значительной бы она
ни была). Причем поведение этих «накрываемых» карающими статьями закона лиц
спрогнозировать несложно: чтобы не «засвечиваться», они или отложат на
время кампании крупные покупки (что безусловно снизит общую хозяйственную
активность), или постараются обойти закон (к примеру, подкупать возможных
осведомителей, оформлять торговые сделки по частям или вообще их не
документировать). Приближенные же к власти имеют высокие шансы обрести
благодаря законопроекту эффективные экономические и политические рычаги для
шантажа и устранения конкурентов (внешне мотивы задействования этих рычагов
будут самыми благовидными — наказание за сокрытие доходов). Став фактором
поощерения тотального доносительства, подобный закон не дал бы никаких
гарантий от утечки соответствующей информации от чиновников уголовному
миру.
В общем, поскольку в законопроекте упор сделан на преследование людей, а
не на устранение условий, препятствующих превращению «теневой» деятельности
в легальную, экономические результаты его принятия окажутся во многом
противоположными декларируемым: вместо расширения налоговой базы — ее
сужение, вместо подавления криминальных тенденций — их усиление.
Не более благоприятными будут, пожалуй, и социальные результаты
использования преимущественно репрессивных методов. Проводя этот курс,
власти столкнутся с сопротивлением не только “теневиков”-хозяйственников,
ставших, как уже отмечалось жертвой губительных для производства общих
условий хозяйствования, но и значительной части рабочих, которым «теневая
экономика» помогает своевременно получать заработную плату и избегать
безработицы. Поддержка же подобных мер со стороны сравнительно слабых ныне
групп рядовых бюджетников, пенсионеров, рабочих и служащих “лежащих на
боку” предприятий, как представляется, не позволит создать оптимального
баланса сил в обществе. Уровень поддержки населением властей при
использовании комплекса репрессивных мер оценивается экспертами как
“относительно низкий”, а уровень сопротивления властям — как “относительно
высокий”. В общем, задействование репрессивных методов, не сулящее
перспектив существенного обогащения государственной казны, чревато ростом
социального напряжения: всплеском безработицы, ослаблением кадрового
потенциала руководящего звена экономики (в связи с возможным бегством
способных хозяйственников за границу и вывозом капитала) и т.п.
Существует мнение о том, что предлагаемый вариант легализации теневого
капитала желателен, но нереалистичен, ибо “теневики”-хозяйственники этого
не захотят. Однако в этой дискуссии важно принять во внимание следующие
очевидные обстоятельства.
Предприниматели рассматриваемой категории постоянно находятся под
“дамокловым мечом”, причем угрозы идут и от государства, и от криминальных
элементов. Уходя от налогов, “теневик”-хозяйственник не избегает поборов:
взяток чиновникам-коррупционерам и платы криминалитету. Экономические
последствия этих поборов ддя предпринимателей те же самые, что и результаты
жесткого налогового прессинга, однако соответствующие средства
выплачиваются государственным и частным рэкетирам, а значит, налицо состав
преступления. Такое положение комфортным не назовешь, и с накоплением
минимально достаточного капитала у его субъекта (особенно с увеличением
возраста и появлением перспективы передачи денег по наследству) резко
нарастает стремление “спать спокойно”.
Однако это лишь морально-психологическая сторона дела. А есть и чисто
экономические факторы, связанные, в частности, с тем, что любая сфера, в
том числе “теневая”, имеет свои пределы поглощения капитала, и раньше или
позже “теневики”-хозяйственники оказываются перед необходимостью выхода за
границы занятой ниши.
Наиболее активными критиками идеи легализации «теневого» капитала
являются представители правоохранительных органов. И это понятно: по долгу
службы они обязаны бороться с любыми нарушениями закона, а вся «теневая»
сфера в большей или меньшей степени кримина-лизирована (это, как говорится,
следует «по определению»). Но здесь стоит вспомнить народную мудрость: «не
пойман — не вор».Россия вошла в шестерку стран с самой развитой теневой экономикой
Группа экономистов во главе с профессором Фридрихом Шнайдером из
Университета Иоганна Кеплера в Линце (Австрия) опубликовала исследование,
посвященное объемам теневой экономики в 76 развитых и развивающихся странах
мира. Рейтинг стран показывает, какой процент экономики государства
приходится на теневой сектор. Под теневой экономикой исследователи понимали
как официально не зарегистрированные доходы от легального бизнеса, так и
прибыли от запрещенных законом видов деятельности. По оценке
исследователей, в промышленно развитых странах «в тень» уходит в среднем 15
проц. официально называемого объема валового национального продукта, а в
развивающихся — в среднем около 33 проц. С учетом этих цифр из официального
мирового ВНП, оцениваемого Международным валютным фондом в 39 трлн долл.,
на долю теневиков приходится 9 трлн долл. Мировая теневая экономика
сопоставима по объемам с официальной экономикой США. Среди стран абсолютным
лидером по объему теневой экономики стала Нигерия. В этой стране около 77
проц. денег находится «в тени». От Нигерии немного отстают Таиланд и
Египет, где на долю теневиков приходится около 70 проц. ВНП. Нигерия
известна своими финансовыми мошенниками, Таиланд — проституцией и
наркотиками. Египтяне умудряются практически не платить налогов от доходов
с туристического бизнеса. Следующая группа стран, где теневая и официальная
экономика практически равны, — Филиппины и Мексика. На шестом месте в
рейтинге стоит Россия. По оценке профессора Шнайдера, на долю российских
теневиков приходится около 40 проц. ВНП страны. России немного уступают
Малайзия и Южная Корея. Согласно российским официальным оценкам, которые
дает Госкомстат, на долю теневиков приходится около 30 проц. ВВП.Заключение
Итак, какую же политику и действия проводить государству? Следует
учесть, что основа теневого оборота и роста преступности – неучтенные
доходы экономических агентов и неисполнение ими же своих обязательств.
Поэтому необходимо сделать налично-денежный оборот и неуплату налогов
экономически невыгодными и юридически наказуемыми. Примерная программа
действий следующая:
. Следует всячески стимулировать безналичный денежный оборот. Например,
гражданам, получившим доходы на банковский счет и не обезналичивающим
их, можно учитывать половину уплаченного ими НДС. Таким образом, НДС,
акцизы и подоходные налоги при этом будут “отсасывать” деньги из
теневого оборота;
. Необходимо запретить бесконтрольное представление и привлечение
кредитов, отчуждение собственности и принятия на себя обязательств
неплатежеспособными предприятиями и гражданами;
. Важно децентрализовать, укрепить судебную и правоохранительные органы,
закрепив за соответствующими институтами часть налоговых доходов;
. Необходимо превратить защиту прав акционеров, инвесторов и кредиторов
в государственный приоритет.
Реализация предполагаемых мер приведет к снижению объема кредитных и
фондовых операций при обеспечении их эффективности и надежности.
Многократно возрастут масштабы безналичных расчетов – это для финансовой
элиты. Государство получит прирост бюджетных доходов и расходов. Менеджеры
обретут перспективу упрочения своего положения легальным образом вместо
вынужденной тактики разворовывания остатков имущества предприятия.
Подавление налично-денежного и безналичного платеже-расчетного оборота
приведет к увеличению потребности в безналичной рублевой массе и облегчит
решение проблем дедоллоризации экономики и стабилизации рубля.
Нет нужды доказывать, что криминальное общество не в силах обеспечить
внедрение инноваций и экономический рост; хуже того, разрушая систему
снабжения населения социальными благами (прежде всего образования,
здравоохранения, социального обеспечения), оно обрекает себя на деградацию.
В то же время такая система может быть относительно устойчива только при
задействовании внешних источников со всеми вытекающими негативными
последствиями.
Программа интеграции теневого капитала с легальным — лишь одна, но
обязательная составляющая нового курса в экономической политике, суть
которого — во всемерном поощрении отечественного товаропроизводителя.
В настоящее время легализация теневых капиталов, направляемых в легальную
экономику — едва ли не единственный (в смысле реальной возможности
мобилизации) источник крупномасштабного инвестирования в народное
хозяйство. Правительство загнало предпринимателя «в тень», и теперь обязано
предоставить последнему возможность из нее выйти. Карательные меры к
теневикам-предпринимателям приведут к безвозвратной потере для страны
огромных капиталов, в создание которых тем или иным путем вложен труд
практически каждого россиянина. Заставить эти средства работать для общего
дела — задача, достойная истинных реформаторов.Список использованной литературы
1. “Теневая экономика” /Бунич А.П., Гуров А.И. и др. М.: Экономика, 1991.
2. “Экономика и время” /Журнал.
3. Закон РФ «О противодействии легализации доходов, полученных незаконным
путем».
4. “Россия и современный мир” /Вопросы экономики /Пороховский А.
5. “Теневой” сектор обеспечивает рост российской экономики”/Новая газета
6. “Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России” /Вопросы
экономики /Макаров Д.
7. Сайты:
. http://www.ccsis.msk.ru/17 http://users.g.com.ua/
18 http://www.rol.ru/
Оглавление
Введение 2
Немного истории 4
Факторы увеличения объема теневой экономики 6
Негативные последствия экономики переходного периода 9
Стабилизирующее влияние теневой экономики 12
Что сильнее — факторы стабилизации или дестабилизации? 17
Структура теневой экономики 19
Понятие отмывания денег, полученных преступным путем 22
Основные цели легализации доходов, полученных преступным путем 24
Операции, подобные отмыванию денег 25
Теневая экономика и налоговая преступность 27
Неучтенные операции 28
Сокрытие части оборота 30
Псевдооперации 31
Практикуемые подходы к “высветлению” теневой экономики 32
Россия вошла в шестерку стран с самой развитой теневой экономикой 36
Заключение 37
Список использованной литературы 39
Оглавление 40
