Оглавление.
Введение. 2
Система автоматизации инвестиционной компании. 3
Архитектура системы автоматизации и состав функциональных подсистем.
6
Подсистема управления деловыми процессами. 6
Некоторые бизнес-объекты бэк-офиса в бухгалтерии. 7
Подсистема бэк-офиса 8
Подсистема бухгалтерии. 9
Эксплуатация системы StokRoute. 11
Автоматизация бизнес-процессов компании. 11
Документы, реализующие функционал системы. 12
Учет и отчетность в STOCKROUTE. 14
Заключение. 19
Список использованной литературы. 20Введение.
За последние 7 лет прошел целый ряд этапов становления и развития
рынка ценных бумаг. За этот период этот экономический институт потерпел
множество изменений: были подъемы, спады, а в последнее время и тяжелейший
кризис. Но тем не менее рынок рос, развивался. И естественно, с развитием
рынка страны появилось «море финансовой информации — от сухих цифр с
различных торговых площадок до новостей, способных повлиять на дальнейшее
развитие событий в том или ином секторе рынка. В этой связи у инвесторов
всех типов возникает потребность в оперативной и полной информации для
принятия правильных инвестиционных решений.
Наряду с развитием непосредственно самого фондового рынка, активно
развивался и рынок информационных технологий. Большой поток информации,
поступающий из различных источников, требует обработки. При этом
существует потребность в правильной анализе информации с целью ее
использования при решении тех или иных задач. Ведь информация — не
самоцель. Любые данные должны систематизироваться и анализироваться.
Особенно важно принять правильное и своевременное решение для
инвесторов, не являющихся профессиональными участниками фондового рынка,
которые напрямую не подключены к торговым системам. Проблемы, с которыми
приходится сталкиваться данным инвесторам, достаточно традиционны.
Необходима оперативная и полная информация, поступающая в удобном для
пользования и анализа виде. По возможности необходима программа, которая
смогла бы автоматически анализировать поступающую информацию. В любом
случае преследуется одна цель — максимально эффективное инвестирование
денежных средств. Из этой основной уели могут вытекать и другие
второстепенные задачи: правильное финансовое планирование потоков
платежей, управление рисками, обеспечение оптимального баланса между
доходностью и ликвидностью активов и просто автоматизация хозяйственной
деятельности компании, начиная с бухгалтерского учета и заканчивая
оперативной связью с региональными отделениями.
Часть из вышеуказанных проблем предлагает решить компания ВЕСТЬ АО.
Это предложение состоит в интеграции проверенных временем,
высокоэффективных и надежных программных продуктов. В данном случае это
система управления деловыми процессами WorkRoute II (ВЕСТЬ АО) и
бухгалтерская система «Алеф — Бухгалтерия» (ТОО АЛЕФ).
Каждая из этих программных продуктов прост в освоении, удобен в
работе и содержит большое количество настроек, которые легко позволяют
адаптировать систему в конкретной компании.Система автоматизации инвестиционной компании.
Процесс деятельности инвестиционной компании как профессионального
участника фондового рынка состоит из заключения сделок и их исполнения.Рис1 Примерная структура брекерско-диллерской компании
Инвестиционная компания может работать с различными ценными бумагами,
а также их производными на разных торговых площадках. В настоящее время
значительная доля в обороте компании приходится на корпоративные ценные
бумаги. Самая большая концентрация сделок с ними на торговую внебиржевую
систему РТС. Поэтому рассмотрим технологию работы, характерную для этой
торговой системы.
В структуре брокерской (дилерской) компании можно выделить следующие
подразделения, связанные с процессом исполнения и учета сделки:
. торговый отдел.
Главной функцией торгового отдела является заключение сделок с
ценными бумагами от имени компании и по поручению ее клиентов. При этом на
торговый отдел возлагается минимум учетных и расчетных операций. Они
передаются бэк-офису;
. бэк-офис.
Бек-офис (или расчетный отдел) занимаются подготовкой документов,
являющихся неотъемлемой частью сделки. В их числе: подтверждение сделки;
договор купли-продажи; передаточное распоряжение для перерегистрации прав
собственности. Кроме того, бэк-офис обеспечивает документооборот,
связанный с процессом исполнения сделки, а именно: отслеживание процессов
отсылки документов для перерегистрации на подпись контрагенту ил
реестродержателям, отслеживание получения (или неполучения) уведомления о
перерегистрации от реестродержателя и контроль за отсылкой его
контрагенту. Наконец, бэк-офис осуществляет котировку платежей,
поступающих в компанию с целью привязки их к конкретным сделкам для
отслеживания степени их завершенности.
. бухгалтерия.
Деятельность бухгалтерии заключается в учете (проведении) операций,
непосредственно связанных с торговлей ценными бумагами (в основном это
платежи по сделкам и постановка своих ценных бумаг на баланс). Кроме того,
бухгалтерия составляет финансовую отчетность в соответствии с правилами
российского бухгалтерского учета и осуществляет обычные, характерные для
любого предприятия хозяйственные процессы (начисление и выплата заработной
и арендной платы, начисление амортизации и т.д.)
Безусловно, правильным является утверждение об относительной
автономности деятельности бэк-офиса и бухгалтерии, но нельзя рассматривать
этот процесс как абсолютно несвязанную деятельность, поскольку они
отображают состояние одних и тех же хозяйственных процессов, но в разных
ракурсах. Более того, синхронизация деловых процессов этих двух
подразделений является ключом к организации согласованной деятельности
всей компании.
Согласно стандартам, разработанным НАУФОР, бэк-офис выполняет
хозяйственные операции, соответствующие исполнению сделок, с
использованием традиционного для бухгалтерии системы двойной записи.
Отличие заключается в том, что бэк-офис применяет особенный план счетов.
Структура плана счетов бэк-офиса кроме отслеживания отношений
собственности предусматривает отслеживание положения ценных бумаг. Это
позволяет в любой момент времени осуществлять сверку местоположения ценных
бумаг с данными реестродержателей. Поэтому, если поддерживать
синхронизацию деятельности бэк-офиса и бухгалтерии, можно избежать
последующего расхождения балансовых данных с данными реестродержателей.
Это лишь одно из достоинств.
Другое же состоит в том, что поскольку два подразделения работают с
одними и теми же документами, хотя и в разном ракурсе, процесс исполнения
и учета сделок становится не только саморегулируемым, но и более
динамичным. А это позволяет компании увеличить оборот при той же
численности персонала.
И еще один ключевой момент. Деятельность бэк-офиса предусматривает
учет процесса исполнения сделок в реальном времени. Иными словами,
двойные записи (проводки) появляются в момент осуществления события,
связанного с этапами совершения сделок, а не на момент появления первичных
документов, удостоверяющих изменение валюты баланса фирмы. Поэтому счета
бэк-офиса более реально отражают состояние бизнес процессов компании,
нежели счета российской бухгалтерии. И не всегда двойная запись в бэк-
офисе имеет аналог в российской бухгалтерской методологии.Архитектура системы автоматизации и состав функциональных подсистем.
В упрощенном виде автоматизацию инвестиционной компании можно
представить следующим образом:Данные по сделке,
Данные по сделке
данные о завершении
данные о завершении этаповэтапов
Тип сделки,
Тип сделки,
переменные
переменные делового
делового процесса
процессаПлатежи по сделке
Платежи по сделке
Подсистема управления деловыми процессами.
В конкретной реализации она представлена разработкой компании ВЕСТЬ
АО WorkRoute II — фундаментом всей системы исполнения сделок. С помощью
карт деловых процессов система информируется о количестве и содержании
этапов сделок, об исполнителях на каждом конкретном этапе и
предусмотренных для их исполнения сроках. При этом система сама назначает
исполнителя в соответствии с загруженностью каждого сотрудника.
Нужно также сказать о документировании и контроле исполнения сделок.
Действия каждого сотрудника на любом этапе технологической цепочки
фиксируется, в том числе и при попытке несанкционированного доступа к
информации. Также предусмотрен обмен информацией на каждом этапе в форме
«вопрос — ответ». И, естественно, в любой момент времени становится
возможным проанализировать ход протекавших событий. К определенному этапу
совершаемой сделки можно прикрепить документы, непосредственно к ней
относящиеся. Хранение большого объема информации гарантирует система
электронного архива производства DOCS Open компании PC DOCS, с которой
интегрируется WorkRoute II.
Также присутствует задача отслеживания времени выполнения этапов
сделки. Если какой-либо из этапов будет просрочен, то об этом узнает не
только его исполнитель, но и руководитель. Такой инструмент необходим в
условиях жестокой дисциплины исполнения сделок, что необходимо для
надежной компании.
В конфигурацию рабочего места подсистемы WorkRoute Client входит так
называемый Maps List — список внесенных маршрутов деловых процессов. На
экране пользователя предстает полная картина работы компании на текущий
момент: преимуществом здесь является то, что маршруты или карты исполнения
сделок классифицируются по различным признакам.
В состав конфигурации принята следующая схема:
. дилерская или комиссионная сделка;
. собственные ценные бумаги, бумаги клиента, по которым компания выступает
номинальным держателем, или бумаги клиента, находящиеся в собственности
компании;
. аффелированное лицо;
. тип перерегистрации (FF, FB, FC и т.д.);
. валюта сделки;
. локальная или региональная сделка.
В дополнении к этому заказчик может сконструировать любой другой
тип сделки.
При этом система управления процессами организует работу компании в
реальном времени. Это согласуется с методологией отражения учетных
процессов в бэк-офисе. Таким образом, применение workflow-подсистемы в
качестве фундамента для всей системы компании наиболее гармонично,
эффективно и оправдано.Некоторые бизнес-объекты бэк-офиса в бухгалтерии.
Как следует из описания процессов деятельности компании, весь объем
выполняемых работ можно условно разделить на следующие компоненты:
. заключение сделок;
. обслуживание потоков ценных бумаг;
. обслуживание потоков денежных средств;
. обслуживание трансакций компании в регионах.
В подсистемах бэк-офиса и бухгалтерии разработаны соответствующие
ресурсы прикладной области или бизнес-объекты, каждый из которых содержит
свой набор атрибутов и методов.
Объект «Сделка». Он используется для построения тех этапов бизнес-
процессов, на которых сотрудники заключают договоры. Для этого объекта
выделяются следующие атрибуты — название, регистрационный номер,
покупатель, продавец, код ценной бумаги, количество, валюта, сумма и т.д.
и методы — оформление поручения на покупку-продажу ценных бумаг,
заключение сделки, ее регулирование.
В деятельности инвестиционной компании встречаются различные типы
сделок: по купле-продаже ценных бумаг у юридических и физических лиц,
купле-продаже ценных бумаг с выполнением правила поддержания и т.п.
Объект «Документы для перерегистрации». Этот этап применяется для
построения этапов исполнения сделок, в которых задействованы покупка
ценных бумаг. Методы объекта обслуживают следующие этапы хозяйственных
процессов: отсылка договора купли-продажи и передаточного распоряжения
контрагенту на подпись с последующей перерегистрацией; отсылка тех же
документов реестродержателям; получение уведомления о перерегистрации от
реестродержателей, контрагентов и доверенных лиц.
В качестве атрибутов используются: фактическая дата получения
документов от контрагентов; дата отправки документов; дата отправки
документов на перерегистрацию; дата перерегистрации; регистрационный номер
сделки.
Объект «Платежи» Он используется для описания тех объектов сделок,
где используются потоки денежных средств. Методы объекта позволяют
регистрировать платеж; аннулировать его; проводить отчет в системе. К
атрибутам данного объекта относятся сумма платежа, регистрационный номер
сделки, дата платежа, номер платежного поручения т.д. В работе с данным
объектом могут принимать участие как бэк-офис, так и бухгалтерия. Важно
то, что внутренняя логика этого объекта обеспечивает ввод согласованных
между бэк-офисом и бухгалтерией и непротиворечивых данных, а это дает
возможность достичь высокого темпа и качества обработки информации.
Объект «Отчет из регионов» Этот объект выступает в бизнес-процессах,
отражающих работу доверенных лиц в регионах. Методы объекта традиционно
просты: создать, редактировать, провести отчет. Его основные атрибуты:
сведения о доверенном лице; сумма, выданная на руки по всем операциям
купли-продажи в регионах; сумма регистрационного сбора и подоходного
налога, удержанного и начисленного в процессе купли-продажи ценных бумаг.
При этом структура бизнес-процесса, отслеживающего работу компании в
регионе, состоит из двух основных этапов:
1. финансирование операций в регионах (с использованием объекта «Платежи»);
2. учета и анализа операций в регионе ( с использованием объектов «Отчет
из регионов» и «Сделка»)
Структура всего процесса полностью соответствует предлагаемому
ассоциацией НАУФОР порядку учета операций с физическими лицами.
Внутренняя структура бизнес-обектов поддерживает принцип двойной
записи, причем в соответствии с приведенной классификацией сделок они
содержат различные виды корреспонденций, общая структура которых совпадает
с предложениями компании Artur Andersen по этому вопросу.Подсистема бэк-офиса
В основе учета исполнения сделок в бэк-офисе по рекомендациям НАУФОР
лежит метод двойной записи. Это предопределяет выбор мощной,
производительной и надежной бухгалтерской системы в качестве платформы для
построения подсистем бэк-офиса и бухгалтерии.
Подсистема бэк-офиса работает на внебалансовых относительно
бухгалтерии счетах. Иными словами из всего объема собственных денежных
средств компании должен быть условно выделен фонд под операции со
сделками с ценными бумагами. Для этого в подсистеме бэк-офиса открывается
специальный контрольный счет. Он может корреспондировать со счетами учета
наличных средств в кассе или на расчетном счете. Смысл этого с
экономической точки зрения заключается в том, чтобы привлечь средства для
осуществления основной деятельности компании; контрольный счет
обеспечивает балансирование ее активов и пассивов на момент составления
пробного или консолидированного баланса. Далее открываются счета клиентов
и контрагентов ценных бумаг и т.д. При завершении основных этапов сделки
подсистема бэк-офиса производит соответствующие этому этапу двойные записи
и помещает их в учетный раздел.
Полную классификацию и исчерпывающее описание предназначения счетов,
которые использует бэк-офис, можно найти в рекомендациях по внутреннему
учету операций с ценными бумагами в брокерских или дилерских компаниях от
Artur Andersen.
Эта подсистема автоматически формирует весь спектр учетных регистров,
опубликованных в Стандартах НАУФОР, а именно:
. журнал ежедневного учета денежных средств;
. журнал ежедневного учета ценных бумаг;
. книга учета (оборотная ведомость) денежных средств;
. книга учета (оборотная ведомость) ценных бумаг;
. журнал учета дилерских операций (по собственному портфелю и портфелю
клиентов компании);
. журнал незавершенных сделок.
Отметим, что подсистемы бэк-офиса и бухгалтерии реализуют базовые
принципы функционирования учетной системы для инвестиционных компаний. А
это значит, что, во-первых, операции с ценными бумагами учитываются
отдельно от административно-хозяйственных; во-вторых, средства клиентов,
которыми распоряжается фирма, учитываются отдельно от собственных средств
компании; и в-третьих, учет ведется в режиме реального времени, т.е. любая
операция отражается в системе в день ее совершения.Подсистема бухгалтерии.
Подсистема бухгалтерии обеспечивает полноту учета всех хозяйственных
процессов в инвестиционной компании. Благодаря тесной интеграции с
подсистемой бэк-офиса и поддержке релевантных бизнес-объектов («Документы
для регистрации», «Платежи») подсистема бухгалтерии естественным образом
вовлекается в решение задачи учета результатов бизнес-процессов компании.
Одновременно с этим в ней предусмотрена автоматизация стандартных для
любого предприятия функций:
. учет основных средств;
. учет МБП;
. расчета зарплаты;
. кассовых операций;
. банковских операций;
. учета и отчетности.
Поскольку счета учета краткосрочных вложений фирмы регистрируются
параллельно в бухгалтерии и бэк-офисе, то заметно упрощается процедура
двойного контроля за точной интерпретацией первичных документов. Это
только повышает качество учетных процессов в компании.
Необходимо и обратить внимание и на то, что структура счетов бэк-
офиса полностью соответствует группировке счетов бухгалтерского учета, на
основании которой строится финансовая отчетность, соответствующая
стандартам IAS (International Accounting Standarts).Эксплуатация системы StokRoute.
Система
Область автомати-
зацииМодули
системыПодразделения
компанииСистема управления инвестиционной компанией
Система состоит из пяти модулей «Сделка», «Управление сделками»,
«Бухгалтерия», «Инвентарный учет» и «Зарплата». Основная производственная
деятельность по торговле ценными бумагами автоматизируется за счет первых
двух модулей. Они тесно связаны друг с другом, поскольку они обслуживают
одни и те же хозяйственные процессы.Автоматизация бизнес-процессов компании.
В работе инвестиционной компании можно выделить ряд периодических
операций.
При заключении сделки: заключение сделки; подготовка документов по
сделке; перерегистрации прав собственности; осуществление платежа;
дополнительно, в случае заключения сделки с клиентскими бумагами, —
документирование поручения от клиента; формирование подтверждения сделки
клиенту.
При нарушении сроков на каком-либо этапе сделки: документирование
сделки (прикрепление к сделке образцов документов, телефонных
переговоров); разработка и принятия решения начальником бэк-офиса;
разработка и принятие решения юристом.
При получении отчета об операциях компании в регионах: получение
отчета из региона; получение ведомости из региона; получение контрактов из
региона.
При получении от клиентов комиссионного вознаграждения: формирования
счет-фактуры; получение платежа.
Эти последовательности классифицируются как деловые процессы с
жесткой маршрутизацией заданий. Для их автоматизации используется модуль
«Управление сделками».Этапы
к д
о а
м н
а н
н ы
д е
а
Документы
Таким образом, модуль «Сделки» играет роль системы управление
документами (система DMS), а модуль «Управление сделками» маршрутизирует
эти документы, обеспечивая отражение хозяйственных процессов компании в
реальном времени. Исполнение сделки по этапам обеспечивает WorkRoute II, а
работу с документами — модуль «Сделки», представленный продуктом фирмы
«Алеф консалтинг», используемый в «Альфа-РИНАКО». Взаимодействие этих
модулей заключается в вызове электронных документов модуля «Сделки» со
стороны модуля «Управление сделками» (в соответствии со сроками,
предусмотренными в торговом соглашении НАУФОР и договоре купли-продажи).
Документы, реализующие функционал системы.
Документы в StokRoute выполняют следующие функции:
электронное представление первичного документа (распорядительная
записка, платежное поручение и выписка из расчетного счета фирмы);
плоские регистры для хранения структурированной информации (сделка,
документы для перерегистрации);
непрямой источник для составления бака (любой документ, формирующий
двойственную операцию)
отчеты (журнал незавершенных сделок, книга учета денежных средств и
ценных бумаг, отчет брокера перед клиентом);
носитель управляющей информации, заменяющей функционирование системы
(инструктор хозяйственных операций).Визуальное представление здесь означает, что документ имеет интерфейс
для конечного пользователя. Карта с документами модуля «Сделки» проста и
естественна: персонал компании заполняет поля документа, затем может
сохранить его, пересчитать, сделать проводки по документу или распечатать.
При этом система поддерживает целостность информации, вводимой посредством
документов: нельзя удалить проводки или хозяйственные операции, не удалив
сам документ; изменить проводки можно также только через сам документ.
Каждый документ имеет два основных вида представления: список (list)
и форму (single). Работа с любым документом начинается через «Список».
Здесь удобно ориентироваться между разными документами одного типа,
имеются возможности для поиска, сортировки и выборки документа по любому
из его полей. После отыскания нужного экземпляра можно получить другое
представление документа — «форму». В ней также все понятно — обыкновенная
карточка, где разложены поля документа. На панели инструментов расположены
кнопки, представляющие все необходимые функции, а именно: копировать
текущий в новый (создать новый документ с содержимым старого — очень
хорошее средство для экономии времени при вводе часто повторяющейся
информации); удалить документ; сделать/удалить проводки; отпечатать
документ.
Документы имеют несколько форм представления (не путать с видами
представления), т.е. у каждого из них может быть множество форм
представления для отдельного вида (list или single), что позволяет иметь
необходимое количество ракурсов на одну и туже информацию (хранящуюся в
документе). Эта особенность модуля органично сочетается с развитым
механизмом администрирования — модуль можно настроить так, чтобы разные
пользователи работали с различными срезами информации.
Документ может принадлежать одному и только одному учетному разделу
балансовой единицы, входящей в инвестиционную группу, в то время как
хозяйственная операция может затрагивать учетные разделы различных
балансовых единиц. Это дает возможность неизбыточно и непротиворечиво
отражать хозяйственные процессы всей инвестиционной группы.
Учет и отчетность в STOCKROUTE.
Эффективная система автоматизации для инвестиционной компаний должна
удовлетворять и внутренним потребностям компании, и требованиям,
предъявляемым к ним регулирующим организациями. Так, порядок учета и
отчетности со стороны НАУФОР предъявляет к компаниям следующие требования:
ведение внутреннего учета отдельно от бухгалтерского; отражение всех
операций в ведомости внутреннего учета на день их совершения; разделение
во внутреннем учете собственных денежных средств (ценных бумаг) и денежных
средств своих клиентов; предоставление регулярной отчетности своим
клиентам.
Внутренние потребности являются индивидуальными для каждой компании,
но и здесь можно выделить ряд общих: согласованная работа подразделений,
осуществляющих основную деятельность компании — торгового отдела, бэк-
офиса, бухгалтерии и юридического отдела; оперативная информация о
состоянии портфеля ценных бумаг с учетом незавершенных сделок; контроль за
выполнением собственных обязательств и обязательств контрагентов по
сделкам; документирование сделок, исполняемых с нарушениями торгового
соглашения НАУФОР и условий договора купли-продажи. Применение базисной
технологии, на которой построена вся система учета и отчетности, позволяет
учесть все эти требования.
Организация плана счетов инвестиционной группы, оперативный и
бухгалтерский план счетов. С целью построения гибкой системы учета для
инвестиционной группы, где вопросы оперативного и бухгалтерского учета
балансовых единиц неразрывно связаны между собой, применяется структура
главной книги, включающей в себя счета российского бухучета и счета
оперативного учета, образованные в соответствии с рекомендациями по
внутреннему фирменному учету в бэк-офисе дилерско-брокерских компаний,
подготовленные офисом Государственной службы компании «Артур Андерсен».
В системе используется принцип централизации, согласно которому
балансовые единицы инвестиционной группы применяют единый план счетов
(бухгалтерский и оперативный) и аналитические разрезы на всех на всех
счетах ведутся по единым справочникам. Для отражения всех операций на день
их совершения используется оперативный план счетов. Все данные о
хозяйственных процессах сразу поступают на соответствующие счета системы,
где по всем установленным аналитическим комбинациям происходит вычисление
сальдо, значение которого используется в отчетах для НАУФОР. Значение
сальдо может быть использовано и при изготовлении заказных статистических
форм. В случае обработки системой первичных документов, имеющих
свидетельство об изменении собственности компании (валюты баланса),
используются счета российской бухгалтерии, для которых также, как и для
оперативных, рассчитывается сольдо, значение которого поступает в
бухгалтерские регистры (оборотные ведомости, журналы ордера и т.д.).
Виды счетов, счета системы учета денежных средств и ценных бумаг. Для
оперативного отслеживания потоков денежных средств и ценных бумаг все
счета оперативного учета поделены на счета, принадлежащие системе учета
денежных средств, и счета системы ценных бумаг. Классификация счетов в
системе учета ценных бумаг по владению и местонахождению позволяет
определить, не только кому принадлежат ценные бумаги, но и кто держатель и
в каком реестре.
Система счетов оперативного учета
|Счет |Название счета |Система |Система учета ценных|
| | |учета |бумаг |
| | |денежных | |
| | |средств | |
| | | |Учет по |Учет по |
| | | |владению |местонахож|
| | | | |дению |
|010-001 |Счет клиента (резерв|+ |+ | |
| |по сделке) | | | |
|010-002 |Счет клиента |+ |+ | |
| |(денежные средства) | | | |
|079-001 |Акции в номинальном |+ |+ | |
| |держании | | | |
|091-001 |Акции компании |+ |+ | |
|092-001 |Короткие продажи |+ |+ | |
|099-401 |Акции в пути от | | |+ |
| |фирмы | | | |
|099-402 |Акции в пути к фирме| | |+ |
|099-406 |Реестр | | |+ |
|071 |Банк |+ | | |
|073 |Касса |+ | | |
|089 |Контрагенты |+ |+ | |Структура счета. Счет может состоять из субсчетов, а те, в свою
очередь, из аналитических. Счета и субсчета могут вестись в восьми
независимых разрезах. В качестве разъясняющего примера можно привести
структуру счета «ценные бумаги» у оперативного плана счетов.
Счет номер «091» — ценные бумаги компании, который делится на
субсчета («001» — акции и «002» — облигации). Далее субсчет «001» делится
на аналитические счета — ценные бумаги, находящиеся в портфеле компании,
т.е. EESR (обыкновенная именная акция РАО «ЕЭС России»), LKOH, TOMG и т.д.
Первый аналитический разрез для субсчета «001» — эмитенты. Это означает,
что ценные бумаги, но не облигации, учитываются в разрезе эмитентов.
Второй аналитический разрез — стадия сделки. Он позволяет различать ценные
бумаги, уже зарегистрированные на имя компании по уведомлениям из реестра
и ценные бумаги, «попавшие» в портфель по итогам предварительных данных из
регионов. Третий аналитический разрез — собственник бумаг. Он закрепляет
за конкретным владельцем портфель ценных бумаг (который может быть
зарегистрирован как собственность компании, а может принадлежать клиенту).1-ый
разрез8-
ойразрез
Классификация и правила формирования этапов хозяйственных операций.
Для отражения хозяйственных процессов в реальном времени, а также их
дальнейшего обобщения формируется система хозяйственных операций, учет
которых ведется по принципу двойной записи. При этом используются
следующие формы учета: журнал учета денежных средств/ценных бумаг, книга
учета денежных средств/ценных бумаг, отчет брокера перед клиентом на
каждом этапе сделки, документирование региональных операций.
Правила формирования хозяйственных операций в своем большинстве были
заимствованы из уже упомянутых рекомендаций компании «Артур Андерсен».
Однако они не догма, и каждая компания вправе иметь свои счета и
аналитические разрезы. Для решения этой проблемы в модуль «Сделки» встроен
конструктор хозяйственных операций, позволяющий изменить их структуру
(удалять или добавлять проводки) и редактировать проводки (изменять в них
счета и аналитические разрезы). Хозяйственная операция для процесса
исполнения сделки включает в себя целый ряд этапов: заключение сделки;
отсылка документов на перерегистрацию; получение уведомления о
перерегистрации; осуществления платежа.
Использование конструктора требует четкой классификации всех этапов,
поскольку для каждого из них делаются свои проводки. И только таким путем
(довольно трудоемких сообщений) удается добиться настоящей интеграции и
согласованности в деятельности различных подразделений и особенно там, где
объем операций велик (к примеру, в автоматизации учета региональных
операций).
Расчет средней стоимости ценных бумаг при списании. Этот вопрос тесно
связан с задачей определения операциональной прибыли, зависящей от разницы
между себестоимостью и суммой сделки. Модуль «Сделки» автоматически
рассчитывает себестоимость ценных бумаг по двум алгоритмам:
средневзвешенной стоимости и среднескользящей. Этот алгоритм можно
определить в настройках программы.
Отчетность в стандартах НАУФОР. К видам отчетов, относящихся к
стандартам НАУФОР для операторов фондового рынка, относятся:
журнал ежедневного учета ценных бумаг;
журнал ежедневного учета денежных средств;
журнал учета ценных бумаг;
журнал учета денежных средств;
книга учета ценных бумаг;
книга учета денежных средств;
журнал незавершенных сделок;
отчет брокера перед клиентом;
журнал дилерских операций;
Применение оперативного плана счетов и отражение этапов хозяйственных
процессов по методу двойной записи позволяет легко сформировать такую
отчетность.
В StokRoute применен следующий подход к составлению регистров
НАУФОР. Журналу ежедневного учета денежных средств и ценных бумаг
составляются по операциям компании (т.е. туда включены записи только по
тем счетам, операции по которым проводились в задаваемом диапазоне дат: в
номинале это один день, но можно задать любой промежуток). Книга учета
ценных бумаг/денежных средств содержит существующие на данный момент
остатки по счетам. И журналы учета, и книги учета позволяют вычислить
сальдо во всех существующих аналитических разрезах и по всем аналитическим
счетам.
Консолидация данных балансовых единиц. StokRoute предназначена для
работы в группе компаний. Она обеспечивает правильное отражение всех
хозяйственных операций группы в разрезе каждой участвующей в группе
балансовой единицы. Достигается это следованием принципу централизации
(все балансовые единицы работают с одним планом счетов.)
Заключение.
В заключении хотелось бы еще раз отметить, что данная программа дает
широкие возможности администрирования, т.е. разграничение прав доступа к
информации, а также защиты информации от несанкционированного доступа.
Кроме того имеются мощные средства администрирования вплоть до прав на
редактирование документов, подготовленных другими сотрудниками, и
возможностям работы лишь с определенными формами документов.
Комплексная система StokRoute, разработка и реализация которой
осуществляется на основе системы учета инвестиционной компании «Альфа —
РИНАКО», обеспечивает ряд перспективных возможностей, наиболее
значительные из которых:
возможность работы через Internet;
автоматический запуск работы по исполнению сделок по информации из
РТС (не надо будет вводить тикет);
интеграция системы электронного архива DOCS Open компании PC DOCS с
целью более эффективного доступа к неструктурированной информации компании
(образцы документов, телефонные переговоры);
интеграция в систему продуктов фирм, специализирующихся на
программах финансового анализа.
Список использованной литературы.
Г. Ермаков «Средство для достижения средств (система автоматизации
инвестиционной компании)»// Рынок ценных бумаг 1997г., №22, с.151-155
«Совершенствование информационных технологий — необходимое условие
развития фондового рынка» // Рынок ценных бумаг, 1997 г., №24, с.78-79
М. Минаев «Все упирается в информационные технологии»// Рынок ценных
бумаг, 1997г. №15, с. 47-48
Г. Ермаков «StokRoute: интегрированное решение»// Рынок ценных
бумаг, 1997г., №24, с. 80-85————————
Бухгалтерия
. составление бухгалтерской отчетности
. перекладка отчетности согласно международным стандартам
. учет административных операцийВнутренние отчеты
Журналы учета
Расчетный отдел
. заключение сделок
. котировка платежных документов
. регистрация сделок
. учет движения ценных бумаг
. учет движения денежных средств
. учет и анализ операций с собственными средствами
. контроль незавершенных сделок
. переписка с клиентамиМеждународная финансовая отчетность
Российская бухгалтерская отчетность
Отчеты о состояниях клиентских счетов
Платежное поручение
Платежное поручение
Передаточные распоряжения
Банковские выписки
Выписка из реестров акционеров
Контракт
Подтверждение сделки
Распорядительная записка (тикет)
Торговый отдел
дилинг
— заключение сделокЗаявка от клиента
Подсистема управления деловыми процессами
Подсистема бэк-офиса
Подсистема бухгалтерии
Система управления инвестиционной компанией StokRoute
Основная деятельность компании
Административно-хозяйственная деятельность
Зарплата
Инвентарный учет
Бухгалтерия
Управле-ние сделками
Сделки
Бухгалтерия
Бухгалтерия
Бухгалтерия
. торговый отдел
. бэк-офис
. отдел по работе с клиентами
. бухгалтерия
. аналитический отдел
. руководствоОплата
Перерегистрация
Заключение сделки
сделка
1. Платежи
1. Передаточное распоряжение
2. Уведомление о перерегистрации1. Тикет
2. Договор купли-продажиЭтапы оформления сделки и их отражение в модулях «Сделки» и «Управление
сделками»Визуальное представление
Список (list)
Форма (single)Интерфейс пользователя
Ценная бумага
Прода-вец
Покупатель
Дата сделки
Хозяйственная операция
в учетные разделы балансовых
единиц фирмыФормирование системы учета денежных средств и ценных бумаг
Модель документа модуля «Сделки»
Проводки по российскому плану счетов
Проводки по оперативным счетам бэк-офиса
Аналитический счет
Субсчет
Счет
Аналитический счет
Субсчет
Аналитический счет
Субсчет
Аналитический счет 1-го разреза
Аналитический счет 1-го разреза
Аналитический счет 1-го разреза
Аналитический счет 8-го разреза
Аналитический счет 8-го разреза
Аналитический счет 8-го разреза
Структура счетов в модуле «Сделка»
