Методические указания.
Расчётно-графическое задание разработано в 10 вариантах. Номер
варианта соответствует последней цифре порядкового номера студента в
журнале. Исходные данные для выполнения задачи , приведённые в таблицах 1,
2, 4, 5 одинаковы для всех вариантов. Работа выполняется самостоятельно.
Результаты работы оформляются в таблицах приведённых в приложениях № 1 – 8.Задание 1. Классификация имущества организации.
. По данным таблицы 1 осуществить группировку имущества организации по
составу и размещению. Решение осуществить в приложении 1;
. По данным таблицы 2 осуществить группировку имущества по источникам его
образования. Решение осуществить в приложении 2;
. Проверить соответствие имущества организации источникам его образования.Данные для выполнения задачи
Т а б л и ц а 1
Состав имущества организации на 1 марта 20__ г.| | | |
|№ |Наименования имущества организации |Сумма, руб. |
|п/п | | |
|1 |Патенты | 18 000 |
|2 |Готовая продукция на складе |34 200 |
|3 |Производственное оборудование в цехах |6 500 |
|4 |Задолженность покупателя за проданную |52 000 |
|5 |продукцию |100 000 |
|6 |Земельные участки |10 000 |
|7 |Денежные средства в кассе |23 800 |
|8 |Прочие денежные средства |52 500 |
|9 |Незавершённое промышленное производство |65 000 |
|10 |Основные материалы |12 600 |
|11 |Задолженность прочих дебиторов |405 250 |
|12 |Денежные средства на расчётном счёте |4 160 |
|13 |Вспомогательные материалы |2 428 650 |
|14 |Основные средства цехов |21 800 |
|15 |Лицензия на выпуск продукции |1 850 |
|16 |Задолженность подотчётных лиц |13 340 |
|17 |Прочие материалы |72 000 |
|18 |Покупные полуфабрикаты |2 650 |
|29 |Расходы будущих периодов |2 451 000 |
|20 |Здания и оборудование складов |52 000 |
|21 |Денежные средства на валютных счетах |3 200 000 |
|22 |Здание заводоуправления |2 330 000 |
| |Основные средства вспомогательных цехов | |
| | |11 357 300 |
| |Итого | |Т а б л и ц а 2
Источники образования имущества на 1 марта 20 __г.| | | |
|№ |Наименование источников формирования |Сумма, руб. |
|п/п |имущества | |
|1 |Задолженность поставщику №1 за материалы | 24 800 |
|2 |Задолженность по налогам и сборам |821 600 |
|3 |Уставный капитал |5 800 000 |
|4 |Задолженность банку по краткосрочным кредитам|82 000 |
|5 | |27 000 |
|6 |Задолженность прочим кредиторам |75 280 |
|7 |Задолженность органам социального страхования|752 800 |
|8 | |32 500 |
|9 |Задолженность работникам по оплате труда |48 000 |
|10 |Задолженность по долгосрочным кредитам |63 500 |
|11 |Задолженность по краткосрочным займам |848 000 |
|12 |Задолженность поставщику №2 за материалы |43 000 |
|13 |Прибыль отчётного года |252 250 |
|14 |Задолженность по долгосрочным займам |53 570 |
|15 |Добавочный капитал |2 429 500 |
|16 |Задолженность по налогу на прибыль |3 500 |
| |Резервный капитал | |
| |Задолженность пенсионному фонду | |
| | Итого|11 357 300 |Задание 2. Бухгалтерский баланс.
Составить баланс организации по состоянию на 1 марта 20__ г. решение
осуществить в приложении 2. Подсчитать итоги по разделам и валюту баланса.Данные для выполнения задания.
Для выполнения задания 2 использовать данные приложений 1 и 2, заполненные
при выполнении задания 1.Задание 3. Система счетов и двойная запись.
. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведённым в таблице 3
. По данным баланса (приложение 3) открыть счета синтетического учёта;
. Отразить на счетах операции приведённые в таблице 3 операции;
. В операции №11 определить суммы общепроизводственных и общехозяйственных
расходов, подлежащих включению в затраты основного производства;
. В операции определить фактическую себестоимость готовой продукции,
выпущенной из производства;
. По операциям по счёту 90 «Продажи» определить результат по продаже
продукции и списать его на счёт 99 «Прибыли и убытки»;
. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам;
. По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость
по синтетическим счетам (приложение 4).Данные для выполнения задания.
Т а б л и ц а
3
Хозяйственные операции за март 20 ___ г| | | |
|№ | |С у м м ы п о в а р и а н т а м, руб. |
|п/|Содержание операций | |
|п | | |
| |Поставщик №1 | 24 800 |
|1 |Поставщик №2 |63 500 |
|2 | | |
| | | 88 300 |Таблица 5
Расшифровка остатков по счёту 10 «Материалы»:
|№ | |Ед. | | |Стоимость,|
|п/п |Наименование материалов |изм. |Цена, |Количество| |
| | | |руб. | |руб. |
|1 |Сталь листовая | т |650 | 100 | 65 000 |
|2 |Полуфабрикаты | шт. |360 | 200 | 72 000 |
|3 |Краска масляная |кг | 8 | 520 | 4 160 |
|4 |Прочие материалы |кг |200 | 667 | 13 340 |
| | И Т О Г О | | х | х |154 500 |Задание 5. Бухгалтерский баланс.
По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский
баланс по состоянию на 1 апреля 20 __ г. (приложение 3).ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Группировка имущества организации по составу и
размещению.
| № п/п | |Подгруппы |Наименование имущества|Сумма, |
| |Группы имущества |имущества | |руб. |
| 1 |Внеоборотные |Основные |1 | |
| |активы |средства |2 | |
| | | |3 | |
| | | |и.т.д. | |
| | | |1 | |
| | |Нематериальные |2 | |
| | |активы |3 | |
| | | | | |
| | |И др. | | |
| | | |ИТОГО | |
| 2 |Оборотные активы |Материально-прои|1 | |
| | |зводственные |2 | |
| | |запасы |3 | |
| | | |. . . . . . | |
| | |Незавершённое |1 | |
| | |производство |2 | |
| | | |………. | |
| | |И др. | | |
| | | |ИТОГО | |
| | | |Всего имущества | |ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Группировка имущества по источникам его образования.
| |Наименование групп|Подгруппы | Наименование|Сумма, |
|№ п/п |источников |источников | |руб. |
| | | |источников | |
| 1 |Собственный |Капитал | | |
| |капитал |Резервы | | |
| | |Целевое | | |
| | |финансирование | | |
| | |И др. | | |
| | | | ИТОГО | |
| 2 |Заёмный капитал |Кредиты и займы | | |
| | |Кредиторская | | |
| | |задолженность | | |
| | | | ИТОГО | |
| | | |Всего источников | |ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за ___________________
20 ___г.|Шифр | |Сальдо начальное|Обороты за месяц|Сальдо конечное |
|счёта |Наименование счёта| | | |
| | |дебет |кредит |дебет |кредит |дебет |кредит |
| 1| | 3 | 4| 5 | 6 | 7 | 8 |
| |2 | | | | | | |ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Аналитический счёт к счёту 10 «Материалы»
Наименование материалов
|№ |Содержание |Единица измерения ___, по цене ______ руб. |
|п/п|операции | |
| | | ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК |
| | |К-во |сумма |К-во |сумма |К-во |сумма |
| | | | | | | | |
| |Оборот за мес.| | | | | | |
| |Сальдо на к.м.| | | | | | |ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Аналитический счёт к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и
подрядчиками»Наименование поставщика
|№ | | СУММА |
|оп. |Содержание операции | |
| | | дебет| |
| | | |кредит |
| |Сальдо на начало месяца | | |
| | | | |
| |ОБОРОТ | | |
| |Сальдо на конец месяца | | |ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Ведомость аналитического учёта к синтетическому
счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за ______________20__г| |Остаток на| Обороты за месяц |Остаток на|
|Наименование |нач. | |кон. |
|поставщика |месяца | |месяца |
| | | Дебет | Кредит | |
| | | | | |
|ИТОГО | | | | |ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Ведомость аналитического учёта к счёту 10 «Материалы» за _________________
20 __г.| |Ед| |Остаток на| Обороты за месяц |Остаток на |
| |. |цен|нач. | |кон. месяца|
|Наименование |из|а |месяца | | |
|ценностей |ме| | | | |
| |ре| | | | |
| |н.| | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | приход | расход | |
|1 |2 |3 |4 |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
|Нематериальные активы (04, 05) |110 | | |
|В том числе: | | | |
|патенты, лицензии, товарные знаки (знаки | | | |
|обслуживания), иные аналогичные с перечисленными |111 | | |
|права и активы | | | |
|организационные расходы |112 | | |
|деловая репутация организации |113 | | |
|Основные средства (01, 02, 03) |120 | | |
|В том числе: | | | |
|земельные участки и объекты природопользования |121 | | |
|здания, машины и оборудование |122 | | |
|Незавершенное строительство (07, 08, 16) |130 | | |
|Доходные вложения в материальные ценности (03) |135 | | |
|В том числе: | | | |
|имущество для передачи в лизинг |136 | | |
|имущество, предоставляемое по договору проката |137 | | |
|Долгосрочные финансовые вложения (58) |140 | | |
|В том числе: | | | |
|инвестиции в дочерние общества |141 | | |
|инвестиции в зависимые общества |142 | | |
|инвестиции в другие организации |143 | | |
|займы, предоставленные организациям | | | |
|на срок более 12 месяцев |144 | | |
|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 | | |
|Прочие внеоборотные активы |150 | | |
|ИТОГО по разделу I |190 | | |
|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
|Запасы |210 | | |
|В том числе: | | | |
|сырье, материалы и другие аналогичные ценности |211 | | |
|(10, 16) | | | |
|животные на выращивание и откорме (11) |212 | | |
|затраты в незавершенном производстве (издержках | | | |
|обращения) (20, 21, 23, 29, 44) |213 | | |
|готовая продукция и товары для перепродажи (16, |214 | | |
|43, 41) | | | |
|товары отгруженные (45) |215 | | |
|расходы будущих периодов (97) |216 | | |
|прочие запасы и затраты |217 | | |
|Налог на добавленную стоимость по приобретенным |220 | | |
|ценностям (19) | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой | | | |
|ожидаются более чем через 12 месяц после отчетной|230 | | |
|даты) | | | |
|В том числе: | | | |
|покупатели и заказчики (62, 76) |231 | | |
|векселя к получению |232 | | |
|задолженность дочерних и зависимых обществ (76) |233 | | |
|авансы выданные (60) |234 | | |
|прочие дебиторы |235 | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой | | | |
|ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |240 | | |
|даты) | | | |
|покупатели и заказчики (62, 76) |241 | | |
|векселя к получению (62) |242 | | |
|задолженность дочерних и зависимых обществ (76) |243 | | |
|задолженность участников (учредителей) по взносам|244 | | |
|в уставный капитал (75) | | | |
|авансы выданные (60) |245 | | |
|прочие дебиторы |246 | | |
|Краткосрочные финансовые вложения (58) |250 | | |
|В том числе: | | | |
|займы, предоставленные организациям на срок менее|251 | | |
|12 месяцев | | | |
|собственные акции, выкупленные у акционеров |252 | | |
|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 | | |
|Денежные средства |260 | | |
|В том числе: | | | |
|касса (50) |261 | | |
|расчетные счета (51) |262 | | |
|валютные счета (52) |263 | | |
|прочие денежные средства (55, 57) |264 | | |
|Прочие оборотные активы |270 | | |
|ИТОГО по разделу II |290 | | |
|БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |300 | | |
|П А С С И В | | | |
|III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
|Уставный капитал (80) |410 | | |
|Добавочный капитал (83) |420 | | |
|Резервный капитал (82) |430 | | |
|В том числе: | | | |
|резервы, образованные в соответствии с |431 | | |
|законодательством | | | |
|резервы, образованные в соответствии с |432 | | |
|учредительными документами | | | |
|Фонды социальной сферы (84) |440 | | |
|Целевые финансирование и поступления (86) |450 | | |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |460 | | |
|Непокрытый убыток прошлых лет (84) |465 | | |
|Нераспределенная прибыль отчетного года (84) |470 | | |
|Непокрытый убыток отчетного года (84) |475 | | |
|ИТОГО по разделу III |490 | | |
|IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
|Займы и кредиты (67) |510 | | |
|В том числе: | | | |
|кредиты банков, подлежащие погашению более чем | | | |
|через 12 месяцев после отчетной даты |511 | | |
|займы, подлежащие погашению более чем через 12 | | | |
|месяцев после отчетной даты |512 | | |
|Прочие долгосрочные обязательства |520 | | |
|ИТОГО по разделу IV |590 | | |
|V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
|Займы и кредиты (66) |610 | | |
|В том числе: | | | |
|кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12| | | |
|месяцев после отчетной даты |611 | | |
|займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев | | | |
|после отчетной даты |612 | | |
|Кредиторская задолженность |620 | | |
|В том числе: | | | |
|поставщики и подрядчики (60, 76) |621 | | |
|векселя к уплате (60) |622 | | |
|задолженность перед дочерними и зависимыми |623 | | |
|обществами (76) | | | |
|задолженность перед персоналом организации (70) |624 | | |
|задолженность перед государственными |625 | | |
|внебюджетными фондами (69) | | | |
|задолженность по налогам и сборам (68) |626 | | |
|авансы полученные (62) |627 | | |
|прочие кредиторы |628 | | |
|Задолженность участникам (учредителям) по выплате|630 | | |
|доходов (75) | | | |
|Доходы будущих периодов (98) |640 | | |
|Резервы предстоящих расходов (96) |650 | | |
|Прочие краткосрочные обязательства |660 | | |
|ИТОГО по разделу V |690 |36 700 | |
|БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |700 |182 200 | |Примечание к активу баланса:
Сальдо на первое мая:|Первоначальная стоимость основных средства |счет № 01 |51 000 т. руб.|
|Сумма износа основных средств |счет № 02 |23 000 т. руб.|————————
Коды
0710001
384/385
