Введение
В рыночной экономике
бизнес-план — это рабочий инструмент, используемый практически во всех сферах
предпринимательства. Он описывает процесс функционирования фирмы (предприятия,
организации), показывает, каким образом спланировать деятельность, чтобы решить
тактические задачи и достичь в намеченные сроки основной стратегической цели —
получить или повысить прибыльность работы. Бизнес-план может подсказать: пути
роста фирмы, завоевания новых позиции на рынке, где она функционирует,
получения инвестиций и кредитных ресурсов; эффективные идеи составления
перспективных планов своем развития, разработки концепции производства новых
товаров и услуг, выбора рациональных способов их реализации. Бизнес-план может
предостеречь от неверных действий и даже «посоветовать» не заниматься данным
бизнесом в данное время на данном рынке.Организация
предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики, как показала
мировая практика, становится надежным делом только тогда, когда у ее истоков
находится бизнес-план, являющийся основой для оценки перспективности вновь
создаваемых предприятий или намеченных для реализации проектов выпуска новой
продукции, а также для мероприятий при реконструкции предприятий с сохранением
или с изменением их функций, при антикризисном управлении, приватизации и т.д.Исключительная роль,
которую играет бизнес-план как средство решения проблем практической
организации бизнеса, отражается не только в обязательности его присутствия в
повседневной деятельности предпринимателей, но и в колоссальном количестве
теоретических работ и методическик руководств по составлению бизнес-планов. Эти
методические руководства различаются между собой по построению материала,
объему рассматриваемьпс вопросов, отраслевой специфике, ориентации на конечные
результаты, акценту на тех или иных проблемах. Но есть и другие, цель которых
формирование грамотного бизнесмена, умеющего анализировать проблемы своего
предприятия или предпринимательского начинания, ставить задачи и прорабатывать
способы ик эффективного решения.1. Теоретические
основы бизнес-плана1.1 Определение
бизнес-планаБизнес-план (англ..- Business plan) представляет
собой документ, который описывает все основные аспекты будущей коммерческой
деятельности предприятия или фирмы, анализирует все проблемы, с которыми они могут столкнуться, определяет способы решения этих проблем. Именно на
основании данного документа партнеры и инвесторы предоставляют денежные
средства.В
условиях рыночной экономики бизнес-план — необходимый инструмент технического,
экономического, финансового и управленческого обоснования дела, включая
взаимоотношения с банками, инвестиционными, страховыми, сбытовыми и другими организациями,
посредниками, потребителями.Разработчиками
бизнес-плана являются
фирмы, специапизирующиеся в области маркетинговой деятельности, авторские
коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые
фирмы и эксперты.На
составление бизнес-плана уходит обычно месяц. За это время специалисты
знакомятся с документами, которые представила фирма, и делают расчетыБизнес-план
может разрабатываться для ориентации в мире бизнеса, но чаще всего для создания
(улучшения) продукции или услуг, внедрения нового инвестиционного проекта,
перестройки или реконструкции деятельности предприятия (фирмы) и т.д.По
согласованию с заказчиком при разработке бизнес-плана могут подготавливаться и
рассматриваться альтернативные варианты проектного предложения (два или
больше). В этом случае дается сравнительная характеристика вариантов, но
окончательное содержание бизнес-плана отражает данные лишь по одному из них,
выбранному на основании анализа для реализации. Выбор окончательного варианта
принаддежит заказчику бизнес-плана. Например, при ограниченных возможностях
привлечения инвестиций заказчик вправе выбрать для реализациии вариант с
меньшим размером первоначальных капитальных вложений или отдать предпочтение
варианту, обеспечивающему быстрейший ввод объекта в эксплуатацию и т.п.Бизнес-план
— документ перспективный и составлять его рекомендуется на три — пять лет
вперед Западные инвесторы нередко опасаются иметь с нами дело. И не только
из-за отсутствия гарантий, как это принято считать, но и по причине непрофессионально,
неубедительно разработанных документов, в частности бизнес-планов и
инвестиционных проектов.1.2
Цели и задачи бизнес-планабизнес
затрата оплата трудЦелью
бизнес-плана может быть
полyчение кредита, или привлечение инвестиций в рамках уже существующей
организации (фирмы), или определение стратегических и тактических направлений и
ориентиров фирмы в мире бизнеса. При этом предусматривается постановка
следующих стратегических и тактических задач:1)
организациоино-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего
состояния организации;2)
выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности организации
с акцентированием внимания, как на сильных, так и на слабых сторонах;3)
формирование инвестициоинно-проектных целей этой деятельности на планируемый
период.Бизнес-план
при решении этих многофакторных задач позволяет достичь следующих результатов:•обоснования
экономической целесообразности направлений развития фирмы (стратегий, концепций,
проектов);•
расчета ожидаемьи финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов
продаж, прибьии, доходов на вложенные средства; .•определения
намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии;•подбора
персонала, способного реализовать данный план.Процесс
бизнес-планирования — зто
последовательное изложение системы реализации проекта, т.е. тех ключевых моментов
бизнеса, которые, во-первых, могут быть проверены, причем не только
экономистами-профессионалами, но и инвесторами, решающими, в какой бизнес
вложить определенную сумму собственных денег; во-вторых, аргументировано
убедить инвестора или партнера в выгодности данного бизнеса и необходимости
участия в нем или, напротив, предостеречь вложения денег из-за слишком большого
и неоправданного риска.Ключевыми
моментами бизнес-планирования (содержанием бизнес-плана) являются:•
обоснование необходимости выпуска продукции (услуг);•
обоснование возможности выпуска продукции (услуг);• выявление
потенциальные потребителей;• определение
конкурентоспособности продукта на внутренних или внешних рынках;• определение
своего сегмента рынка;• достижение
показателей различных видов эффективности;• обоснование
достаточности капитала у инвестора бизнес-идеи ;• выявление
возможных источников финансирования:Таким
образом, бизнес-план в общем виде предполагает. изложение системы
доказательств, убеждающих инвестора в выгодности проекта; определение степени
жизнеспособности и будущей устойчивости фирмы; предвидение рисков предпринимательской
деятельности; конкретизацию перспективы бизнеса в виде системы количественных и
качественных показателей; развитие перспективного (стратегического) взгляда на
организацию и её рабочую среду путем получения ценного опыта планирования.Назначение
бизнес-плана состоит;
как правило, в том, чтобы привлечь внимание инвесторов и убедить их вложить
денежные средства в проект. Поэтому в бизнес-плане важно правильно расставить
акценты:·
указать цель
вашего бизнеса;•если
бизнес уже существует, назвать цель его приобретения или расширения;•описать
собственный опыт, позволяющий вам успешно руководить предприятием;Кроме
того, необходимо указать:•сколько
потребуется вложить личных средств, личных средств других лиц, средств,
полученных в виде ссуды;·
как долго вы
собираетесь пользоваться этими средствами;•как
именно эти средства будут содействовать процветанию предлагаемого бизнеса;·
за какой срок вы
намерены погасить ссуду;·
откуда появятся
деньги на погашение ссуды;·
возможное
обеспечение ссуды и его рыночную стоимость;·
владеет ли(или
распоряжается ли) упомянутым обеспечением еще кто-либо, кроме вас.От
назначения бизнес-плана следует отличать цели предприятия (бизнеса). Они менее
утилитарны и менее определенны.Существуют
общие цели предпринимательства, не зависящие от организационно-правовой формы
предприятия и видов деятельности, а именно:·
обеспечение
устойчивых доходов;·
рост
производства;·
расширение рынка
сбыта и сфер влияния.Выбор
целей конкретного предприятия должен исходить, с одной стороны из его текущего
состояния, а с другой — из возможностей предприятия в данной экономической
ситуации. Детапизация зависит от планового горизонта: цели, ориентированные на
далекую перспективу, имеют достаточно общие формулировки; а на ближайший период
— конкретные.В
любом случае цели должны быть количественно определенными, ограниченными во
времени, реалистичными и достижимыми.Есть
три способа достичь конкретности в формулировке цели:1)
придать цели количественную определенность (например: увеличить прибыль с 10
000 до 25 000 долл. США в месяц);2)
разбить основную цель на несколько конкретных задач, которые необходимо решить
для ее достижения. (Например, увеличение размера прибыли предполагает
увеличение числа потребителей вашей продукции, улучшение ее потребительских
свойств, снижение издержек производства и обращения.) Далее надо указать
необходимые затраты;3)
установить конкретные сроки достижения целей и решения задач.В
бизнес-плане решаются следующие конкретные задачи:•уточняются
правовые аспекты, нормативы ограничений, требования муниципальных органов;•
проводится анализ исходных материалов — ситуационного плана, показателей технического
состояния зданий, проектного предложения строительства или реконструкции,
социальных условий и демографического состава населения и др.;• рассматриваются
размеры потерь, связанных со сносом фондов, компенсационными выплатами,
предоставлением жилищного фонда переселяемым жителям; а также с упущенной
выгодой при досрочном прекращении аренды муниципальных объектов коммерческими
структурами;•
формируется инвестиционная программа проектного предложения развития территории
(или отдельных зданий) с анализом возможных альтернатив;•
определяются формы и условия реализации проектного предложения;•
прогнозируются условия производства продукции (услуг) предприятиями, формируемыми
на данной территории, получение ими прибыли а также финансовые поступления в
бюджет (налоги, сборы, выплаты и др.);•
определяются показатели экономической, коммерческой и бюджетной эффективности
проектного предложения, а также его социальной и экологической результативности;•
разрабатывается стратегия маркетинга;•
формируется план финансирования и организации функционирования объекта,•определяются
условия, формы, сроки проектирования и строительства объекта;•
уточняются типы коммерческих рисков и условия страхования;•
подготавливается резюме, где в концентрированном виде излагаются основные
характеристики, параметры и показатели проектного предложения, его
преимущества, получаемые доходы, инвестиционные и эксплуатационные затраты, их
структура по источникам финансирования, размеры и сроки поступлений в городской
бюджет и во внебюджетные фонды.1.3
Структура и основные разделы бизнес-планаСостав,
структура и детализация бизиес-плана определяются функциональной спецификой и
размером фирмы (предприятия), активностью рынка сбыта, продвинутостью
конкурентов, а также стратегической целью и локальными задачами конкретного
бизнеса, перспективами роста предприятия.В
зависимости от цели составления бизнес-плана (для обоснования инвестиций,
привлечения партнеров и т.п.) его разделы могут разрабатываться с той или иной
степенью конкретизации.Блок-схемы
назначения и применения бизнес-плана за рубежом в нашей практике могут
различаться в деталях, но в принципе они одинаковы (табл. 1).Таблица
1. Состав разделов бизнес-плана и их цели
| Наименование раздела | Состав раздела | Цель |
| 1 | 2 | 3 |
|
Резюме Исходные данные и характеристика Прогноз конъюнктуры рынка |
Результаты и выводы бизнес-плана — предполагаемого проекта. Новизна Функциональные особенности, местоположение, условия использования территории Современное состояние и тенденции макроэкономических процессов в |
Объективная оценка продукции, деятельности фирмы. Анализ объема продаж Основание для анализа и расчетов Прогноз коммерческой деятельности привлекаемых фирм |
|
Стратегия маркетинга Конкуренция Товар (услуга) Определение затрат План производства |
Маркетинговая ситуация, программа осуществления стратегии. Потенциальные конкурент: оценка объема их продаж, доходов, перспектив Описание продукта (услуги):потребительские свойства товара, отличие от Единовременные и текущие затраты, дисконтирование, прогнозирование Производственный процесс (его описание). Перечень базовых операций по |
Анализ состояния рынка, изменения цен, внешних и внутренних факторов, эффективности Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности Оценка потребительских свойств товара. Анализ товаров конкурентов. Объемы и структура затрат по видам, источникам и направлениям Оценка состояния дел по всем пунктам плана производства |
|
Организация работ и финансирования Рынок сбыта Определение доходов Финансовый план Формирование потока чистых средств Оценка экономической, коммерческой и социальной эффективности Страхование коммерческого риска |
Блоки и этапы программ. Организация работы. Установление форм собственности. Положение дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная Виды производства, себестоимость работ (услуг), условия ценообразования, Прогноз объемов реализации. Баланс денежных расходов поступлений. План и структура управления (например, недвижимостью на данной Расчетные показатели и их интерпретация: сроки окупаемости затрат, Типы риска, условия их возникновения, возможный ущерб. Вероятность |
Блок-схема организации работ (последовательность) и финансирование по Оценка положения дел в отрасли. Анализ темпов прироста по отрасли, Оценка объема производства, себестоимости работ (услуг) и т.п. Финансовый анализ деятельности предприятии. Анализ баланса денежных Баланс финансовых расходов и поступлений c учетом всех видов Оценка экономической, коммерческой, бюджетной, социальной эффективности Анализ рисков по источникам и причинам. Анализ риска статистическим, |
Рассмотрим
более подробно содержание разделов и подразделов бизнес-плана.
1.
Введение
а)
наименование компании, адрес и телефон владельца;
б) с
кем связываться: имя и телефон владельца;
в) о
компании: сфера деятельности (отрасль) и занимаемый сектор рынка;
г)
предлагаемое кредитору или инвестору обеспечение (привилегированные и обычные
акции, облигации и т.д.);
д)
намерения бизнеса: сроки и цель займа, закладная;
е)
сводка целей использования займа.
2.
Резюме
а)
содержит описание проекта, конкурентоспособность, основную суть проблемы,
б)
предпочтительный объем — одна — четыре страницы.
3.
Содержание
а)
названия разделов;
б)
нумерация страниц для облегчения поиска
4. Описание
отрасли
а)
перспективы и возможный рост отрасли: тенденции ее развития — прошлые, настоящие,
будущие; новые направления развития; указание источников информации;
б)
рынки и покупатели: оценка размеров рынка и объема продаж, новых требований и
рыночных тенденций;
в)
компании-конкуренты: доля рынка, сильные и слабые места, прибыльность,
тенденции развития;
г)
региональные, национальные и экономические тенденции: изменения в спросе
населения, соответствующие экономические показатели.
5.
Описание делового риска
а)
суть бизнеса: основные направления деятельности, статус бизнеса (местный, региональный,
национальный, международный);
б)
цель выхода на рынок: определение групп клиентов; нынешний характер бизнеса;
средний доход, желаемое и возможное изменение его величины;
в)
преимущества вашей бизнес-концепции по сравнению с конкурентами: ваша ниша на
рынке, уникальность, оценка рыночного сегмента;
г)
территориальное расположение бизнеса: местонахождение (удобно оно или нет для
клиентов), размер занимаемых площадей, дислокация офиса: дома или отдельно;
д)
материальные и кадровые потребности: общие потребности в оборудовании; возможности
предоставления временных или постоянных рабочих мест;
е)
краткое резюме: круг вовлечённых в бизнес лиц (собственники, партнеры, работники).
6.
Цели бизнеса
а) в
первый год: особые цели (например, увеличение объема продаж, изменение уровня
прибыльности, доли на рынке, открытие новых офисов, оказание новых услуг и
т.д.);
б) в
последующие периоды: возврат инвестиций, развитие сети, продажа бизнеса.
7.
Маркетинговый план
а)
стратегия продаж: форма оплаты кадрового состава, агентов, служащих (сдельная,
повременная); цели продаж, инструменты продаж, поддержка продаж; ориентация на
клиентов;
б)
методы и техника продаж;
в)
ценообразование: расходы, разница между собственностью и отпускной ценой,
прибыль;
г)
продвижение: реклама, промоушн, паблик рилейшнз, техника обретения известности,
доверия, связей;
д)
политика обслуживания: политика, которую примет бизнес в отношении выдачи и
сбора кредитов, ценообразования, типов клиентов;
е)
гарантии: варьирование гарантий выполнения услуг и других гарантий в
зависимости от характера вашего бизнеса и договора с клиентом;
ж)
метод проверки: метод наведения справок о клиентах и о том, что они о вас
слышали.
8.
Прогноз объема продаж
а)
ссылки: один человек никогда не может знать все, поэтому укажите всех, кто помогал
вам с прогнозами;
б)
помесячный прогноз на грядущий год: объем продаж, в долларах;
в)
годовой прогноз на ближайшие два или четыре года: объем продаж, в рублях (или
долларах).
9.
План производства
а)
краткое описание производственного процесса (не следует углубляться в терминологию);
6)
потребности производства: строения, склады, возможности для расширения или
улучшения месторасположения;
в)
оборудование: новое или бывшее в употреблении, арендованное или купленное, его
возможности;
г)
комплектующие материалы;
д)
необходимый инвентарь: сезонные потребности, стоимость,
метод
контроля;
е)
поставки: величина скидок, разнообразие выбора;
ж)
требования к персоналу: полная, частичная занятость, уровень навыков, требуемые
знания;
з)
стоимость оборудования, сырья и материалов: оценка и стоимость;
и)
оценка капитала: требуются ли начальный капитал и постоянное eгo пополнение.
10. Осуществление
операций
а)
планы покупок размеры скидок, виды ресурсов, качество, цена;
6)
система инвентаризации, сезонные изменения, масштабы, способ контроля;
в)
необходимые площади: размер офиса, склада, других помещений; необходимо ли
улучшение, потребность и возможность расширения
г)
потребность в кадрахи оборудовании: отбор персонала; офисное, производственное
и другое оборудование;
д)
стратегия осуществления операций.
11.
Структура компании
а)
частное индивидуальное предприятие, партнерство, акционерное общество и т.д.;
б)
распределение долей (акций): список пайщиков (акционеров); в) договоры и соглашения:
список заключении договоров (контрактов); контракты, связанные с управлением;
соглашения с акционерами и партнерами; контракты на обслуживание, аренду;
г)
директора и чиновники: имена и адреса, роль в компании;
д)
основа группы управления: краткое резюме о владельцах и ключевых служащих;
е)
поддержка профессионалов: нанятые по договору профессионалы по специальным
вопросам, в том числе юрист, бухгалтер, банкир, страховой агент;
ж)
организация работы порядок отчетности;
з)
обязанности и ответственность ведущего персонала: краткое описание работы (кто
за что отвечает).
12.
Программа развития и исследования
а)
улучшение продукта или услуги: направления процессов улучшения продукции и
технологий, оптимизации стоимости и уменьшения риска;
б)
мониторинг: организация системы анализа и контроля.
13.
Оценка риска
а)
реакция конкурентов: будет ли какая-либо реакция и в какой форме;
6)
список возможных критических внешних факторов: определите аффект воздействия
забастовок, падения производства и продаж, новых технологий, изменения погодных
условий, появления новых конкурентов, перебоев поставок, изменений в спросе,
потерь от недогрузки и перегрузки мощностей, неблагоприятных тенденций в
экономике;
в)
список вероятных критических внутренних факторов: не получен ожидаемый доход;
клиент подал в суд; разнообразные трудности; спрос на услуги растет очень быстро;
ушел ключевой служащий; заболел или умер партнер;
г)
оперирование с риском: вероятный план оперирования с наиболее выраженным риском.
14. Общий обзор
а)
состояние внешней среды;
б)
согласование действий руководства и менеджмента с основными событиями, важными
для начала и развития бизнеса.
15.
План действий
а)
действия по достижению целей этого года: помесячный или поквартальный обзор
специальных действий;
б)
укажите даты принятия основных решений, создайте план-график продаж.
16.
Финансовый прогноз
Если
бизнес уже какое-то время функционирует, необходимо представить баланс и
декларации о доходах предпочтительно за последние три или четыре года. Баланс —
это показатель состояния бизнеса: что есть и что должно быть на определенную
дату:
а)
баланс содержит три раздела: имущество, долги и долю собственника (вычитая долги
из имущества, вы определите общую стоимость вашей фирмы; баланс показывает, насколько
за минувшее время вырос ваш оборотный капитал; инвесторы или кредиторы обычно
проверяют баланс, чтобы выяснить, обладает ли компания имуществом, необходимым
ддя ответа по обязательствам);
6)
прогноз доходов и расходов (прибыли и убытков): доходы и расходы можно описать
как проектирование ситуации, которую вы ожидаете видеть в своем бизнесе в конце
прогнозируемого периода; указание дохода — самое сложное, так как эта величина
зависит от многих факторов, причем не только внутрифирменных, но и внешних
(колебание спроса, давление конкуренции и т.д.);
в)
прогноз денежном потока: денежный поток показывает, сколько денег находится в
бизнесе и вне бизнеса;
г)
выкладки по деньгам: продажи (ожидаемое количество продаж в месяц); приход
(исходя из объема продаж можно сказать, сколько денег получено);
д)
анализ рентабельности — основа для каждого бизнеса (знать, при каких объемах
продаж ваш бизнес будет рентабелен, важнее, чем анализировать то, что получит
ваша фирма, если выйдет на запланированные объемы продаж).
17.
Финансирование и превращение в капитал
а)
условия займа: сумма, сроки, дата выдачи;
б)
цель займа: детальное описание составных элементов бизнеса, которые будут
финансировать;
в)
доля собственника: ваша доля в бизнесе;
г)
цель займа: для отдельного проекта или для компании в целом.
18.
Оперирование займом
а) на
новые цели или на продолжение деятельности, предлагаемое обеспечение;
б)
максимальное количество необходимых денег: количество, сроки.
19.
Существующее финансирование (если имеется)
а)
невыполнение условия займа: величина долга, сроки выплаты, цель, обеспечение и
статус;
б)
текущее использование кредита: количество и обеспечение.
20.
Ссылки
а)
название текущего кредитного института: филиалы и типы счетов;
6)
юрист: имя, адрес и телефон,
в)
бухгалтер: имя, адрес и телефон.
21.
Приложение
а)
персональная стоимость: ценность личного имущества, инвестиции, деньги,
банковские счета, закладные, другие обязательства;
6)
намерения: потенциальные заказы или обязательства перед клиентами;
в)
описание личных и бизнес-страховок;
г)
поступления: на период 30, 60 и 90 дней;
д)
обязательства: расписание выплат и общее количество долгов;
е)
официальные соглашения: копии договоров;
ж)
оценка: реальная рыночная стоимость имущества и оборудования;
з)
указание компаний, оказывающих финансовую поддержку (в некоторых ситуациях эта
информация может потребоваться кредитору) ;
и)
ссылки;
к)
прогноз продаж и сегментирование рынка;
л)
список инвесторов;
м)
информация о статусе кредита;
н)
дополнительные заметки о вас и о вашем бизнесе.
Следует
заметить, что не существует жестко регламентированной формы и структуры
бизнес-плана. Так, бизнес-план текущей деятельности фирмы (или создания новой
фирмы) состоит их трех частей:
1)
описание индекса (разделы маркетинга и производства);
2)
финансовая информация (баланс, финансовый план, стратегии инвестиций,
товарно-материальное обеспечение кредитов, страхование, расчеты рентабельности);
3)
сопроводительные документы (организационный и юридические планы, учредительные
документы, копии контракта, лицензии и т.п.)
2. Практическая часть
Объектом
данного бизнес- плана является производство синхронных электродвигателей,
которые используются в химической промышленности, а именно в машинах по
производству искусственных химических волокон.
2.1 Определение
потребности в производственных помещениях, их площади
Месячная
арендная плата за производственный участок устанавливается администрацией
района с отдельной оплатой коммунальных услуг и энергии и рассчитывается на
основе формулы:
Апл = Зmin · Кпр
· Кразн · Кбл · Ктер · П,
где: Anл — арендная плата, руб.;
Зтin — минимальный уровень заработной платы в РФ, руб.;
Кпр — коэффициент приведения (Кпр =0,041);
Кразн — коэффициент размещения (этажность), для первого
этажа равен 1,2;
Кбл — коэффициент благоустройства помещения, равен 1,4;
Ктер — коэффициент территориальности (от коммуникационности района),
равен 1;
П — количество
арендуемой площади, кв. м.,
Для
осуществления производственного процесса необходимы производственные помещения
общей площадью — 1500 кв. м.
Апл = 4330 * 0,041 * 1,2 * 1,4 *1 * 1500 = 506268
руб.
2.2 Определение потребности в дополнительном оборудовании и материальных
ресурсах
Для организации процесса производства потребуется дополнительные
затраты на покупку оборудования и других основных производственных фондов
(табл. 1)
Таблица 1 Стоимость
основных производственных фондов предприятия, тыс. руб.
| № п.п | Наименование | Количество | Цена за един., тыс руб. |
Всего, тыс руб | Производитель | Срок исполнения (дней) |
| 1. | Конвейер подвесной грузонесущий |
1 | 1650 | 1650 | ПО «Конвейер» | 15 |
| 2. | Склад автоматизированный | 1 | 1025 | 1025 | НПО «Технология» | 15 |
| 3. | Электропогрузчик | 1 | 1560 | 1560 | Калининградский вагоностроительный завод |
25 |
| 4. | Станок шлифовальный | 1 | 2950 | 2950 | Каунасское станкостроительное ПО |
30 |
| 5. | Станок плоскошлифовальный | 1 | 1535 | 1535 | Оршанский станкостроительный завод | 20 |
| 6. | Электроэрозионный станок с ЧПУ | 1 | 2750 | 2750 | КЗПС | 40 |
| 7. | Кран мостовой | 1 | 2850 | 2850 | Забайкальский завод ПТО | 40 |
| 8. | Электроэрозионный копировально-прошивочный станок | 1 | 2005 | 2005 | КЗПС | 40 |
| 9. | Токарно-револьверный прутковый автомат | 1 | 2215 | 2215 | Хабаровский станкостроительный завод | 51 |
| 10. | Многоцелевой универсальный инструментальный станок | 1 | 2490 | 2490 | Вильнюсский станкостроительный завод | 35 |
| 11. | Пресс запрессовочный | 1 | 138,5 | 138,5 | ПО «Гидронес» | 20 |
| 12. | Пресс гидравлический | 1 | 830 | 830 | ПО «Точприбор» | 30 |
| 13. | Установка для вырезной обработки металлов | 1 | 2770 | 2770 | «Шермель Технолия» Швейцария | 60 |
| 14. | Установка для прошивочной обработки металлов | 1 | 2655 | 2655 | «Шермель Технолия» Швейцария | 60 |
| 15. | Строительно-монтажные работы | 14 | 2485 | ПО «Монтаж» | 60 | |
| 16. | Сварочный аппарат | 3 | 50 | 150 | ПО «Искра» | 23 |
| 17. | Автомобиль | 1 | 2000 | 2000 | КРАЗ | |
| Итого: |
29993,5 |
|||||
Потребность
в используемом оборудовании определяется исходя из его производительности и
нужд технологического процесса (табл. 2).
Таблица
2 Производительность
и мощность необходимого оборудования
| Наименование | К-во | Произвол. | Годовой фонд | Мощность | |
| ПВО, | Единицы в | эффект. Рабочего | годовая, м. | ||
| штук | час. | времени, час. | |||
| Пр | Фэф | п х Пр х Фэф | |||
| 1. | Склад автоматизированный | 1 | 700 | 1930 | 1351000 |
| 2. | Конвейер подвесной-зонесущий, кг | 1 | 700 | 1930 | 1351000 |
| 3. | Электропогрузчик, кг |
1 | 400 | 1930 | 772000 |
| 4. | Станок шлифовальный, кв.м |
1 | 28 | 1930 | 54040 |
| 5 | Станок плоскошлифовальный, кв.м |
1 | 50 | 1930 | 96500 |
| 6 | Электроэрозионный станок с ЧПУ, кв.м |
1 | 40,5 | 1930 | 78165 |
| 7 | Кран мостовой, кг |
1 | 1000 | 1930 | 1930000 |
| 8 | Электроэрозионный копировально-прошивочный станок, ед |
1 | 37 | 1930 | 71410 |
| 9 | Токарно-револьверный прутковый автомат, ед |
1 | 25 | 1930 | 48250 |
| 10 | Многоцелевой универсальный инструментальный станок, ед |
1 | 32 | 1930 | 61760 |
| 11 | Пресс запрессовочный, ед |
1 | 12 | 1930 | 23160 |
| 12 | Пресс гидравлический, ед |
1 | 10 | 1930 | 19300 |
| 13 | Установка для вырезной обработки металлов, м |
1 | 19 | 1930 | 36670 |
| 14 | Сварочный аппарат, м |
3 | 60 | 1930 | 347400 |
| 15 | Установка для прошивочной обработки металлов, м |
1 | 23 | 1930 | 44390 |
Таблица
3 Производство продукции за два месяца
| № пп. | Наименование | К-во, шт. |
Цена за единицу, руб. |
Всего, тыс.руб | Вес единицы изделия, кг. | Всего | |
| Чистый вес, кг | Необходимость сырья, кг | ||||||
| В | Ц | ВхЦ | Р | ВхР | ВхРх 1,4 | ||
| 1. | Синхронный электродвигатель | 517 | 87500 | 45237,5 | 23,1 | 11942,7 | 16719,78 |
Эффективный
фонд рабочего времени определяется по формуле:
Фэф = Фном — Фрем,
где:
Фэф — эффективный
фонд рабочего времени, машино-час;
Фном — номинальный
фонд рабочего времени, машино-час;
Фрем — время,
отводимое на ремонт оборудования в год, машино-час.
Фрем
= 5%*Фном/100% ,
Решение:
Фэф = 254 — 13 = 241 дней
Фрем. = (5* 254) /100 = 13 дней Фном = 366-106-6 = 254 дня
На фирме
установлена 5-ти дневная рабочая неделя в одну смену продолжительностью 8
часов.
Мощность
предприятия за 2 месяца (эффективный фонд времени равен 1930/12 * 2 = 322 часа)
определяется по формуле:
М = пi* П pi* Ф эф
где: ni — количество
единиц i-той группы
применяемого оборудования, штук;
Пpi —
производительность i-той единицы
оборудования;
Фэф — эффективный
фонд рабочего времени за период, час.
Для выпуска i-ой партии
продукции потребуется для нужд производства сырья и материалов (табл.4).
Таблица
4
| № п.п | Наименование | Кол-во | Цена | Всего, тыс руб. |
| Ц | КхЦ | |||
| 1. | Лист нерж., кг | 5170 | 1215 | 6282,6 |
| 2. | Труба нерж., кг | 3877,5 | 607,5 | 2355,6 |
| 3. | Пруток нерж., кг | 1292.5 | 6075 | 7851,9 |
| 4. | Уголок нерж., кг | 51.7 | 6075 | 314,1 |
| 5. | Колесо с тормозом, шт | 2068 | 1350 | 2791,8 |
| 6. | Резинотех.изделия, шт | 517 | 189 | 97,7 |
| 7. | Насос гидроприво-да, шт | 1034 | 2808 | 2903,5 |
| Всего основных материалов: | 22596,2 | |||
| 1. | Масло техническое, литр | 2585 | 148,5 | 383,9 |
| Всего вспомогательных материалов: | 383,9 | |||
| Итого: | 22980,1 | |||
2.3
Определение потребности в кадрах и средствах на оплату труда
Численность
производственного персонала определяется исходя из функциональной
целесообразности и численности работников аналогичных производств.
Система
оплаты труда в соответствии с его творческим характером построена на
использовании повременно-премиальной формы.
Премия по
итогам работы не планируется.
Оплата труда руководителей и других категорий работников
построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически
отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности
предприятия.
Таблица 5 Численность производственного
персонала и уровень предполагаемой зарплаты на предприятии
| № п.п. | Специальность | Число работников, чел. |
Тарифная ставка, руб./час |
Фонд рабочего времени, час |
Всего, руб. |
| Тст | Ф | Тcm х Ф | |||
| 1. | Заготовительный цех |
2 | 125 | 161 | 40250 |
| 2. | Цех штамповки | 4 | 139,5 | 161 | 89838 |
| 3. | Механический цех |
14 | 130 | 161 | 293020 |
| 4. | Сварочный цех |
6 | 124 | 161 | 119784 |
| 5. | Сборочный цех |
6 | 119 | 161 | 114954 |
| 6. | Склад готовой продукции |
2 | 127 | 161 | 40894 |
| Итого: | 698740 | ||||
| Таблица 6 Численность руководителей и других категорий работников и их предполагаемый уровень заработной платы |
|||||
| № п.п. | Занимаемая должность | Численность, чел. |
Оклад, руб./час |
Фактически отработанное время, час. |
Всего, руб. |
| О | Ф | ОхФ | |||
| 1. | Генеральный директор |
1 | 190 | 160 | 30400 |
| 2. | Коммерческий директор |
1 | 176,5 | 160 | 28240 |
| 3. | Главный бухгалтер |
1 | 160 | 160 | 25600 |
| 4. | Экономист | 1 | 159,5 | 160 | 25520 |
| 5. | Гл. инженер | 1 | 180 | 160 | 28800 |
| 6. | Водитель | 1 | 127,5 | 160 | 20400 |
| 7. | Уборщица | 1 | 62.5 | 160 | 10000 |
| 8. | Сторож (ночной) |
1 | 65 | 160 | 10400 |
| Итого: | 179360 | ||||
2.4 Расчеты экономических элементов затрат на производство продукции
Вода на
технологические цели и прием сточных вод:
Зв =N*Q*P,
где: Зв — затраты
на воду, руб.;
N – количество месяцев;
Q – объем потребления за 2 месяца, куб. м. (231 куб. м.);
Р – расценка на 1 куб. м. воды, 2,15 руб.
Решение:
Зв = 231 * 2,15 руб. = 496,65 руб.
Стоимость топлива на технологические
цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 8940500 руб.
за природный газ и охлаждающую жидкость.
Затраты на энергию для технологических
целей:
Эст =
Q * Т,
где: Эст- стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;
Q —
количество
потребленной оборудованием электроэнергии, 10852 квт-час;
Т- тарифная ставка за один квт-час электроэнергии для регулирования
групп потребителей, 2 руб.
Затраты на отопление
производственного помещения:
3om=N*Ц*Q,
где: Зот — стоимость затрат на отопление,
руб.;
N — отапливаемый период, 2 месяца;
Ц —
цена 1 Гкал тепловой энергии, 2555 руб.;
Q — количество потребленной тепловой энергии, 4,82 Гкал. Затраты на освещение составят:
Эосв — Qocв * Т,
где: Эосв — стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;
Qocв — количество потребленной электроэнергии для освещения, 1824,46;
Т — тарифная ставка за один квт-час электроэнергии для регулирования
групп потребителей, 2 руб.
Затраты на бензин для автомобиля:
Эб=Пд *Д*НР *Ц,
где: Пд = 200 км — средне-дневной пробег автомобиля;
Д— количество дней эксплуатации;
Нр — норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 л;
Ц —
цена 1 л бензина, 19,8 руб.
Решение:
Затраты на энергию для
технологических целей:
Эст = 10852 * 2 = 21704 руб.
Затраты на отопление производственного
помещения:
Зот =2 * 2555 * 4,82 = 24630,2 руб. Затраты на освещение составят:
Эосв= 1824,46* 2 = 3648,92 руб. Затраты на бензин для автомобиля:
Эб = 200 км.*53 * 0,15 * 19,80 = 31482 руб.
Затраты на оплату труда по
предприятию:
Ф = Фпр +
Фрук,
где: Ф — фонд оплаты труда предприятия за 2 месяца, руб.;
Фпр — месячный фонд оплаты труда производственного персонала, руб.;
Фрук — месячный фонд оплаты труда руководителей и других категорий
работников, руб.
Отчисления на социальные нужды 26%
Решение:
Затраты на оплату труда по предприятию :
Ф = 1397480
+358720=1756200 руб.
Отчисления на социальные нужды составляют 26% от фонда оплаты труда: 1756200 *26% =
702480 руб.
Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет
амортизационный период длиною в пять лет:
А = Фс*На/100
где: А — амортизационные
отчисления за год, руб.;
Фс — среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;
На — норма отчисления на полное обновление (восстановление или реновацию),
%.
На = Фп*100%/(Фп*Та),
где: Фп — первоначальная стоимость основных фондов, руб.;
Та
— амортизационный период, лет.
Решение:
А = 29993500
* (20/100) = 5998700 руб.
На = ((29993500/(29993500
* 5)) * 100% =20%
Амортизационные отчисления за 2 мес:
А(2мес.)=
(5998700 руб/12)*2=999783 руб.
Страховые отчисления:
Остр=П*Сим*К/(100*N)
Остр— страховые отчисления за 2 месяца, руб.;
Сим
— стоимость застрахованного имущества, руб.;
К
— количество месяцев в периоде, 2 месяца
N — количество
месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма, 10 месяцев.
Решение:
Остр = (10 *
29993500 * 2)/(100 * 10) = 599870 руб.
Процент, выплачиваемый за кредит:
П=К*Спр*m/(N*100)
где: П — процент, выплачиваемый за кредит в период, руб.;
К — величина
кредита, 66560662 руб.;
Спр — процентная
ставка Центробанка, 13 %;
т — число периодов (
2 месяца), за которые производятся искомые отчисления;
N — число периодов, за которые необходимо
выплатить процент, 34
месяца.
Решение:
П= (66560662 *
28%*2)/(34*100)=1096293,3 руб.
Стоимость рекламы в газетах «Городок» составляет: 1000 руб. Расходы на рекламу
по TV:
Р = 13*2* 180 +
(5%*(13 * 2 * 180)/100) = 4682,34 руб.
К— количество слов
в рекламе — 13
Р — расценка за одно
слово, руб. — 2 руб.
N— общее количество
запусков рекламы — 180 т
m-процент за срочность — 5 %
В себестоимость продукции включается также налог на пользователей
автомобильных дорог в размере 0,4 % от объема реализации (678562,5 руб.) и налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной
заработной платы * количество л.с = 29,4 руб. * 300 = 8820 руб.).
Таблица
7 Полная себестоимость
партии продукции предприятия
| № п.п. | Наименование элементов затрат | Всего, руб. |
| 1. | Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов): | 22980597 |
| А) сырье и основные материалы | 22980100 | |
| Б) вода на технологические цели | 497 | |
| 2. | Вспомогательные материалы | 383872,5 |
| 3. | Топливо на технологические цели | 8940500 |
| 4. | Энергия на технологические цели | 21704 |
| 5. | Коммунальные услуги: | 28279 |
| А) отопление помещений | 24630 | |
| Б) освещение помещений | 3649 | |
| 6. | Горючее для автомобиля | 31482 |
| Все материальные затраты | 32386434 | |
| 1. | Заработная плата производственного персонала | 1397480 |
| 2. | Заработная плата руководителей и других категорий работников | 358720 |
| Всего затрат на оплату труда | 1756200 | |
| Всего затрат на отчисления на социальные нужды | 702480 | |
| Затраты на амортизацию основных фондов | 1000000 | |
| 1. | Арендная плата | 1012536 |
| 2. | Страховые взносы | 600000 |
| 3. | Реклама | 5682 |
| 4. | Процент за кредит | 1096300 |
| 5. | Налог на пользователей автодорогами и владельцев автомобилей | 687382,5 |
| Всего прочих затрат | 3401900 | |
| Итого полная себестоимость продукции | 39247014 |
Удельный вес условно-переменных затрат в полной
себестоимости продукции:
Упер = 35788334 / 39247014 * 100% = 91,2%
Стоимость постоянных и переменных затрат в составе
полной себестоимости продукции определяется по статьям затрат на основе таблицы
7.
2.5 Определение потребности в оборотных фондах
Оборотные средства фирмы определяются по формуле:
Фоб = Зтек +
Зстр + Н + Поб,
где: Фоб — оборотные средства, руб.;
Зтек — текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Зстр — страховой запас товарно-материальных ценностей,
руб.;
Н— незавершенное производство, руб.;
Поб— прочие оборотные средства, руб.
Зтек
= Д * Т,
где: Д— среднедневной расход материалов, руб.;
Т— время между 2-мя поставками, дней.
Д = Рм / n,„
где: Рм — расход материалов на выпуск всей продукции,руб.;
п — число дней выпуска продукции.
Т = Г / Дн
где: Т — время между двумя поставками, дней;
Г = 1560 кг —
грузоподъемность автомобиля;
Дн — среднедневной расход материалов в натуральном
выражении, 35,2 кг.
Величина страхового запаса:
Зстр = 0,5 * Зтек.
Величина незавершенного производства:
Н = Сср.дн. *
Тц * Кгот,
где: Сср.дн. — среднедневная себестоимость выпуска продукции руб.;
Тц — длительность
производственного цикла (5 дней);
Кгот-коэффициент готовности
Сср.дн.=Спр/n
где: Спр— полная себестоимость выпуска продукции, руб.;
п — число дней выпуска продукции.
Кгот = (Уп + 0,5 Упер)/100
где: Уп — удельный вес условно-постоянных затрат в полной
себестоимости продукции, %;
Упер
— удельный вес условно-переменных
затрат в полной себестоимости продукции, %.
Решение:
Фоб = 3055324+1527662
+8096608,5 +2014186,4 = 14693780руб.
Зтек =Д*Т= 611065 * 5 = 3055324руб.
Д = 32386434 /
53 = 611065руб.
Т = 1500 кг/315 кг. = 5 дня
Величина страхового запаса: Зстр = 0,5 * 3055324 = 1527662руб.
Удельный вес условно-постоянных затрат в полной
себестоимости продукции, в процентах, составит:
Уп = 3458680/39247014 *100% = 8,8%
Величина незавершенного производства:
Н=Сср.дн.
*Тц*Кгот = 740509,7 * 5
* 0,544 = 2014186,4руб.
Сср.дн. = 39247014/53
=740509,7 руб.
Кгот. = (8,8 + 0,5
* 91,2) /100 = 0,544
Величина прочих оборотных средств составляет 25% от
всех остальных оборотных средств и равна 8096608,5 руб.
2.6
Определение основных показателей предприятия по итогам работы
Определим
валовую прибыль предприятия:
Пвал = Пр.пр.
+ Двн.оп.,
где: Пвал — валовая прибыль предприятия, руб.;
Пр.пр.— прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;
Двн.оп. — доход от внереализационных операций, 100000 руб.
Пр.пр. =
Рп—Спр,
где: Рп — стоимость реализованной продукции, руб.;
Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Рентабельность
продукции равна:
Рпр =
Пвал/Спр*100%
где: Рпр — рентабельность всего выпуска продукции, %;
Пвал — валовая прибыль от реализации продукции, руб.;
Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Рентабельность
производства определим по формуле:
Ро =
Пвал/(Фосн+Фоб)*100%
где:
Пвал — валовая прибыль от реализации
продукции, руб.;
Фосн и Фоб — стоимость основных производственных фондов и нормируемых
оборотных средств соответственно, руб.
Решение:
Пвал = Пр.пр. +Двн.оп = 5990486+100000 =6190486 руб. Пр.пр. =
45237500 — 39247014 = 5990486руб.
Рентабельность
продукции равна:
Рпр = (6190486 / 39247014) * 100% =16%
Рентабельность
производства:
Ро = ((6190486/(29993500 +14693780)) *
100% =14%
Фондоотдача
определяется по формуле:
Фо
= Пр/Фосн = 45237500/29993500 = 1,51руб.
где:
Фосн — стоимость основных производственных
фондов, руб. Фондоемкость составит:
Фе = 1/Фо =
1/1,51 = 0,66 руб
Определим
фондовооруженность:
Фр
= Фосн/Rсп = 29993500 / 34 = 882162 руб.
где: Rсn —
среднесписочная численность рабочих.
Напряженность
использования оборудования:
Кис.об.
= Рпр/nоб= 45237500/16 = 2827343,8руб.
где: Рпр — стоимость
реализованной продукции, руб.;
nоб — количество
единиц оборудования.
Выработка
на 1 работающего составит:
Пт
= Рпр/Rр = 45237500 /42 = 1077083,3руб.
Rp
— численность работающих, чел.
Затраты
на 1 руб. товарной продукции составит:
Зр
= Спр/Р п=39247014/45237500 = 0,87
где: Спр — полная
себестоимость производства продукции, руб.;
Рп — стоимость
реализованной продукции, руб.
Определим
чистую прибыль:
Пчист =
Пвал —Н
Пчист = 6190486 —
(2166670,1+400000+6174+678562,5+17562+ 2570213,2)= 351304,2 руб.
где: Пчист — чистая
прибыль, подлежащая распределению, руб.; Пвал — валовая
прибыль, руб.;
Н— налоги,
руб.
Расчет
налогов производится в следующей последовательности:
1. Налог на
прибыль
Нпр
= Пвал*24/100=(6190486 * 24)/100 = 2166670,1руб.
2.
НДС = НДС, полученный от покупателей — НДС, уплаченный поставщикам = 9047500
–6477286,8 = 2570213,2руб.
НДС,
полученный от покупателей = 45237500 * 18%= 9047500руб.
НДС, уплаченный поставщикам =32386434 * 18% =
6477286,8 руб.
3. Налог на приобретение автотранспорта составляет 20%
от стоимости автомобиля: 2000000*20%=400000руб,
4. Целевой сбор на нужды муниципальной милиции,
благоустройства территории города, социальную защиту населения и уборку
территории города:
Нцел.сб. = З*Зmin*n/100 = 3*4330*42/100 = 6174 руб.
где: 3 —
ставка налога (3 %);
Зmin —минимальная зарплата в РФ, 4330 руб.;
п — численность работников.
5. Налог на содержание жилсоцфонда и социально-культурной
сферы составляет 1% от объема реализации: 45237500 * 1 % = 45237500руб.
Прибыль, подлежащая распределению составляет 351304,2 руб
Библиографический
список
1.
Бизнес-
планирование: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям
« Экономика» и « Менеджмент» / [ В.З. Черняк и др]; под
ред. В.З. Черняка. — 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2007. – 519 с.
2.
Бизнес-планирование:
Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова и С.Г. Млодика. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. — 816 с.: ил.
3.
Румянцева Е.Е.
Самоучитель по разработке бизнес – проектов: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М,
2005. — 152 с.
4.
Бизнес – план
предприятия. Теория и практика / Серия « Учебники, учебные пособия».
– Ростов н/Д: « Феникс» , 2003. – 384с.
5.
Пивоваров К.В.
Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. 7-е изд.-М.:
Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0»,2005, —
164с.
6.
Владимирова Л.П.
Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. – 6-е изд.,
пераб. и доп. – М.: Издательско- торговая корпорация « Дашков и К0»,
2006. – 400с.