СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ
ЧАСТЬ
1.1 Характеристика ОАО
«ВЗТДиН»
1.2 Анализ производства и
реализации продукции
					







1.3 Анализ основных
производственных фондов ОАО «ВЗТДиН»
1.4 Анализ использования
трудовых ресурсов
1.5 Анализ себестоимость
продукции
1.6 Анализ прибыли и
рентабельности
1.7 Анализ финансового
состояния предприятия
ГЛАВА 2. ПРЕДЛОЖЕНИЯ И
РЕКОМЕНДАЦИИ
2.1 Выявление резервов
повышения эффективности производства
2.2 Эффективность
реализации предлагаемых мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ


ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы междисциплинарного курсового проекта «Выявление резервов
повышения эффективности производства» определена тем, что в условиях мирового
экономического кризиса и общего нарушения финансовых потоков, выживает только
то предприятие, которое может функционировать и на основании собственных
резервов. Для этого необходимо привести в действие имеющиеся
организационно-экономические механизмы, вести работу с расточительством и
потерями.
Оценивая результаты деятельности предприятий
машиностроения в условиях кризиса финансовой системы на данный момент понятно,
что спад в сельском хозяйстве и машиностроении реален и оказывает воздействие на
объёмы производства предприятия, производящего продукцию для этих отраслей. В
таких условиях, в лучшем случае, объем продаж останется на уровне 2007 г. Также
остаётся надеяться, что спад в железнодорожном машиностроении России не будет
таким же критичным как на Украине. Тем не менее предпосылки к этому остаются,
так как объемы производства сокращают не только машиностроительные, но и
перерабатывающие предприятия. Исключением являются предприятия нефтяного и
газового сектора.
В связи с этим ведение действенного контроля затрат с целью постоянного
снижения их величины становится одной из важнейших задач системы управления
предприятием. Особую специальную роль в ее решении играет учет, призванный
обеспечить систему управления качественной информацией об издержках.
Объектом работы над проектом выбрано ОАО «Волгоградский завод
тракторных деталей и нормалей».
Предмет исследования – поиск резервов, способных увеличить
эффективность производства.
Основная цель выполнения междисциплинарного курсового проекта –
приобретение практических навыков выявления резервов и разработки предложений
по повышению эффективности производства.
В рамках поставленной цели в курсовом проекте должны быть решены
задачи:
— составлена характеристика ОАО «ВЗТиД»;
— проведён полный управленческий анализ результатов деятельности
предприятия;
— проанализировано финансовое состояние предприятия;
— составлены предложения по реализации выявленных резервов
повышения эффективности производства;
— рассчитан экономический эффект от реализации предложенных
мероприятий.
Обследуемым периодом являются 2006-2008 годы. Источником
показателей, используемых для анализа, является бухгалтерская, финансовая и
статистическая отчётность ОАО «ВЗТДиН» за данный период, а также управленческие
организационные документы (Устав предприятия, пояснительная записка, история
создания, организационная структура и пр.) и данные официального сайта
организации.
Методологической основой выполнения работы является учебная
литература по дисциплинам «Экономика отраслей», «Экономика предприятия»,
«Финансовый менеджмент», «Анализ хозяйственной деятельности предприятия».


ГЛАВА 1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1
Характеристика ОАО «ВЗТДиН»

Открытое
акционерное общество «Волгоградский завод тракторных деталей и нормалей»
зарегистрировано 22.02.1993 Администрацией Центрального района города
Волгограда. Сокращенное фирменное наименование предприятия — ОАО
«ВЗТДиН». Юридический и фактический адрес: 400005,
Россия, г. Волгоград, пр. Ленина, 59. Номер свидетельства о
государственной регистрации: 1683.
История завода началась в 1899
г., когда был основан французами «Царицынский болтозаклепочный завод. Торговый
дом Гардиен и Валлос». На тот момент на предприятии работало 167 человек.
В 1914 году численность
рабочих возросла до 330 человек и завод за год вырабатывал свыше 100 тыс. пудов
(1600 т) болтов, гаек, заклепок, цепей. В мае 1932 года метизный завод
перебрался в новые корпуса у подножия Мамаева кургана. В 1934 году он
становится филиалом тракторного завода [23].
В годы Великой Отечественной
войны завод перешел на выпуск новой продукции — снарядов, мин, взрывателей. В
1942 году в связи со сложной военной ситуацией часть оборудования была
уничтожена, часть — эвакуирована за Волгу и на Урал[23].
В 1943 году началось
восстановление предприятия. Уже в 1944 году завод дал первую военную продукцию
для фронта.
Послевоенная история завода
ознаменована не меньшими трудовыми успехами. В 1947 году метизный завод вышел
из состава объединения тракторного завода, получил хозяйственную
самостоятельность. В 1955 году вошел в эксплуатацию новый корпус площадью 10
000 кв. м. В нем разместились пружинный цех и цех шоферского инструмента. В
1958-1965 гг. в цехах устанавливается более 30 автоматических линий, происходит
их постоянное обновление. На заводе начинает действовать система научной
организации труда. В 1970 году в эксплуатацию вступила первая очередь
строящегося главного корпуса площадью 12 000 кв. м. Здесь разместился метизный
цех и было установлено новое оборудование. Мощности завода позволяли полностью
обеспечивать потребности в метизах крупных предприятий
сельхозмашиностроения[23].
В 1987 году коллектив завода
был удостоен высокой награды — ордена «Знак Почета». С 1991 года в условиях
кризиса всей советской экономики на предприятии наметился спад производства. В
этих условиях курс на поддержание объемов выпуска продукции на уровне прошлых лет
и высочайшие темпы инфляции привели к «вымыванию» оборотных средств. В 1994
году произошло обвальное падение производства. В конце этого же года на завод
приходит группа управленцев, которая начинает работу по оздоровлению
предприятия и выводу его из кризиса. В 1995-1996 годах наблюдается существенное
улучшение финансовых и производственных показателей завода, на предприятии
начинает формироваться коммерческая служба, ориентированная на рыночную
ситуацию, поиск потребителей. В 1997 году происходит реструктуризация
предприятия, вводится система трех основных производств: метизного, пружинного
и слесарно-монтажного[23].
Во втором полугодии 1997 года
на заводе начинается разработка программы развития в соответствии с «Типовой
программой реформирования предприятия» Минэкономики РФ[23].
Основным
видом деятельности ОАО «ВЗТДиН» согласно Устава предприятия производство и
реализация запасных частей сельскохозяйственной техники. Более 90 % продукции
производится для сельскохозяйственного машиностроения. Потребителями, на оборот
с которыми приходится менее чем 10 процентов общей выручки от реализации
продукции (работ, услуг) – это различные промышленные предприятия и предприятия
железнодорожного машиностроения.
Акции ОАО
«ФЗТДиН» распределены между физическими и юридическими лицами, сведения о
которых указаны в таблице 1.
Таблица 1 –
Сведения о акционерах ОАО «ВЗТДиН» по состоянию на 01.01.2009









































Кол-во обыкн. акций
Кол-во прив. акций
Доля участия в УК, %
Полное и сокращенное наименование
зарегистрированного лица
Юридический адрес:


45419
14051
28,2682
ООО «Торгово-закупочная компания ВЗТДиН»
г. Волгоград


77297
12678
28,8747
Компания «Скамлерат интерпрайзиз лимитед»
Белиз, г. Белиз


10019
9561
9,3071
Деревянко Маргарита Сергеевна
г. Волгоград


18252
0
8,6800
Агапцова Татьяна Сергеевна
г. Волгоград


20860
1
9,9200
Агапцов Юрий Анатольевич
Волгоградская обл.


12000
0
5,7000
Мордвинцев Александр Иванович
г. Волгоград


17118
2332
9,2500
ООО Научно производственное предприятие «Нормаль»
г. Волгоград, пр. Ленина.59



Таким образом,
основными держателями акций являются Волгоградская фирма ООО «Торгово-закупочная
компания ВЗТДиН» и Компания «Скамлерат интерпрайзиз лимитед»,
зарегистрированная в городе Белиз. Остальные акционеры являются мелкими и по
отдельности не могут оказывать влияние на политику предприятия.
В таблице 2
представлены основные технико-экономические показатели ОАО «ВЗТДиН» за период
2006 – 2008 годы.
Таблица 2 –
Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «ВЗТД и Н» на период
2006 – 2008 годы






















































































Показатели
2006 год
2007 год
2008 год
Горизонтальный анализ , %
Трендовый анализ 2008 г. к 2006 г.


2007 г.к 2006 г.
2008 г. к 2007 г.


1
2
3
4
5
6
7


Производственная мощность, т
222447
230400
210600
103,6
91,4
94,7


Выработка в натуральных показателях, т.
165723
130734
104896
78,9
80,2
63,3


Коэффициент использования производственной
мощности
74,5
56,7
49,8
76,1
87,8
66,8


Выручка от продаж, тыс. руб.
485180
465604
398604
96,0
85,6
82,2


Себестоимость, тыс. руб.
456264
444720
368770
97,5
82,9
80,8


Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
28916
20884
29834
72,2
142,9
103,2


Численность персонала, чел.
277
292
228
105,4
78,1
82,3


Производительность труда, тыс. руб./чел.
1752
1596
1748
91,1
109,5
99,8


Прибыль на 1 работника, тыс. руб./ чел.
104
72
131
69,2
181,9
126,0


Рентабельность, %
6,3
4,7
8,1
—
—
—



Данные
таблицы свидетельствуют о заметном влиянии мирового экономического кризиса на
ОВО «ВЗТДиН». Так в 2008 году предприятия серьёзно ухудшило своё экономическое
положение. Снизился физический объём производства на 19,8 % по сравнению с
показателем 2007 года. А по сравнению с 2006 годом падение производства
составило 36,7 %.
Снижение
спроса на метизные изделия, вызванные снижением производства
сельскохозяйственной техники и другой продукции машиностроения, привели к
уменьшению выручки от реализации на 14,4 % в сравнении с 2007 годом и на 17,8 %
— с 2006 годом.
Однако за
счёт реализации резервов производства предприятию удалось снизить себестоимость
продукции. Это позволило несмотря на кризис увеличить прибыль от реализации на
42,9 % по сравнению с показателем 2007 года и на 3,2 % — с 2006 годом.
Кризис
заставил предприятие пойти на сокращение персонала. Численность его уменьшилась
на 21,9 %. Это позволило полнее загрузить оставшихся работников и увеличить их
производительность труда на 95 %. Прибыль в расчёте на одного работника выросла
на 81,9 % и составила 131 тыс. руб. за 2008 год.
Как следствие
общая рентабельность производства выросла с 6,3 % в 2006 году до 8,1 % в 2008
году.
Следовательно,
использование имеющихся резервов и проведение грамотной антикризисной политики
позволило предприятию устоять в таких сложных условиях.
Миссия
предприятия «Производить метизную продукцию, удовлетворяющую требованиям
потребителя» (приложение). На основании этой миссии сформулированы основные
положения политики предприятия (приложение). Основные направления политики:
— ориентация
на потребителя;
— лидерство
руководителя;
— вовлечение
работников;
— процессный
подход;
— системный
подход к менеджменту;
— постоянное улучшение;
— принятие
решений, основанных на фактах;
—
взаимовыгодные отношения с поставщиками.
Залогом
успеха в достижении поставленных целей на предприятии считают основные
ценности: люди, качественная метизная продукция и прибыль.
Руководство
компании анализирует состояние предприятия, разрабатывает стратегию развития и
целенаправленно доводит её до всех работников. это повышает приверженность
персонала к ценностям предприятия.
В качестве
практических действий реализации политики предприятия можно отметить
сертификацию менеджмента и производственного процесса, а также выход на рынок
поставок деталей для автомобильной промышленности.
Стратегия
завода на рынке автомобильной промышленности — расширение рынка сбыта за счет
наращивания поставок освоенной номенклатуры и новых изделий, в том числе – специальных
стержневых деталей, крепежных изделий. Расширение номенклатуры металлоизделий
по таблицам FIAT-ВАЗ и оригинальным чертежам. Для обеспечения качества
термообработки планируется модернизировать участок термической обработки
изделий.
В 2010 году
планируется увеличение производства и поставки железнодорожных пружин и пружин
для автопрома.
1.2 Анализ
производства и реализации продукции

Основными
показателями, определяющими эффективность деятельности производственного
предприятия, являются показатели производства и реализации продукции. Анализ
этих показателей позволяет выявить резервы за счёт совершенствования состава и
структуры номенклатуры произведённой продукции (таблица 3).
Таблица 3 —
Динамика объёмов и реализации продукции











































Наименование продукции
2006 год
2007 год
2008 год
Горизонтальный анализ, %
Трендовый анализ, %


2007 г.к 2006 г.
2008 г. к 2007
2007 г. к 2006
2008 г. к 2006 г.


1. Натуральные показатели, т.
165723
130734
104896
78,9
80,2
78,9
63,3



2. Стоимостные показатели
Товарная продукция
Реализованная продукция


496008
485180


460184
465604


418415
398604


92,8
96,0


90,9
85,6


92,8
96,0


84,4
82,2



В том числе на экспорт
96810
107206
0
110,7
0
110,7
0


Доля экспорта, %
20
23
0
0
115
0
115



Анализ данных таблицы 3
показал, что предприятие снизило объёмы производства и реализации продукции в
2008 году. так снижение товарной продукции составило 9,1 % по отношению к 2007
году и 15,6 % по отношению к 2006 году. Снижение реализованной продукции
составило соответственно 14,4 % и 17,8 %. Более высокие темпы снижения
реализованной продукции объясняются негативным влиянием последствий мирового
экономического кризиса. Замедлились расчёты с партнерами, снизился спрос на
продукцию, некоторые заказчики оказались неплатёжеспособными. Кроме того, в
2008 году у предприятия не было экспортных заказов. Таким образом, потери
выручки от реализации составили уровень 2007 года, т.е. 23 %.
Анализ
динамики выпуска товарной продукции в натуральных показателях позволил выявить
ещё один фактор снижения величины выручки от реализации. Снижение физического
объёма в 2008 году по сравнению с 2006 годом составило 36,7 %. В том числе по
сравнению с 2007 годом снижение составило 19,8 %.
На общее
снижение выручки и прибыли оказало влияние и увеличение рыночных цен на сырьё и
материалы, которое имело место до 4 квартала 2008 года.
В любом
производстве резервом повышения объёмов производства и реализации, а также
уровня прибыльности является и номенклатурный состав производимой продукции. В
таблице 4 рассмотрим анализ состава и структуры продукции ОАО «ВЗТДиН»,
сгруппированной по ассортиментным группам.
Таблица 4 —
Динамика состава и структуры продукции














































Наименование
2006 год
2007 год
2008 год


Тыс. руб.
Удельный вес
Тыс. руб.
Удельный вес
Тыс. руб.
Удельный вес


Пружины
68410
14,1
97311
20,9
70553
17,7


Стержневые детали
155742
32,1
144337
31,0
135924
34,1


Крепёжные детали
233857
48,2
206263
44,3
182561
45,8


Прочие
27171
5,6
17693
3,8
9566
2,4


Итого
485180
100,0
465604
100,0
398604
100,0



Состав групп
производимых изделий за обследуемый период не изменился. Но изменилась
структура производимой продукции. Снизилось производство пружин и прочих
метизных изделий. Но выросла доля таких групп как стрежневые детали и крепёжные
изделия. Таким образом, предприятие имеет резерв повышения производственных
показателей за счёт совершенствования структуры номенклатуры выпускаемых изделий
и расширения этой номенклатуры за счёт новых видов продукции.
Изменение
структуры производства покажем на рисунке 1.
  
Рисунок 1 –
Динамика структуры продукции ОАО «ВЗТДиН»
Как видно на
рисунке 1 доля пружин в общем объёме производств растёт. Наиболее заметно упала
доля стержневых деталей.
В таблице 5
представим сводную характеристику выявленных резервов.
Таблица 5 —
Сводная характеристика выявленных резервов











Вид выявленного резерва
Величина, тыс. руб.


1. Потери доли экспортных заказов 398604*0,2
+ 79721


2. Снижение физического объёма 418415 –
(130734*3,988)
+ 102952


3. Рост рыночных цен на металлы 418415 –
(3,520*104896)
 — 49181


4. Освоение новых видов продукции для автопрома
(экспертная оценка)
+ 50000



Таким
образом, анализ показал, что ОАО «ВЗТДиН» имеет значительные резервы увеличения
объёмов производства и реализации продукции за счёт восстановления торговых
связей с зарубежными партнёрами, поиска выхода на металлургические предприятия
как поставщиков металла, совершенствования структуры ассортимента и освоения
новых видов продукции, предназначенной для автомобильной промышленности.



1.3 Анализ основных
производственных фондов ОАО «ВЗТДиН»

Эффективное
управления составом и структурой основных фондов предприятия позволяет увеличить
степень их использования, обеспечивает бесперебойную работу и т.п. В результате
увеличивается объём произведённой продукции и остальные экономические
показатели производственной деятельности.
Анализ
резервов повышения эффективности использования основных производственных фондов
предприятия, начнём с анализа динамики их состава (таблица 5).
Таблица 5 –
Динамика состава ОПФ





























































































Перечень состава ОПФ
2006 год
2007 год
2008 год
Горизонтальный анализ , %
Трендовый анализ 2008 г. к 2006 г.


2007 г.к 2006 г.
2008 г. к 2007 г.


1
2
3
4
5
6
7


1. Здания
72349
75419
78549
104,2
104,2
108,6


2. Сооружения
6360
5677
5550
89,3
97,8
87,3


3. Передаточные устройства
3180
4055
3842
127,5
94,7
120,8


4. Машины, оборудование, в том числе:
208699
209228
219088
100,3
104,7
105,0


4.1 силовые
19081
2074
26895
106,3
132,7
141,0


4.2 рабочие
150264
150028
148987
99,8
99,3
99,2


4.3 измерительные и регулирующие приборы
7155
6893
6830
96,3
99,1
95,5


4.4 вычислительная техника
32199
32033
36286
99,5
113,3
112,7


5. Транспортные средства
40150
41359
46959
103,0
113,5
117,0


6. Инструменты и приспособления
66786
69742
72999
104,4
104,7
109,3


Итого
397524
405480
426897
102,0
105,3
107,4



Данные
таблицы 5 свидетельствуют о том, что сумма основных производственных фондов
растёт. При этом наиболее заметными темпами увеличиваются вычислительная
техника, силовые машины и транспортные средства. Следует отметить, что
стоимость рабочего оборудования и измерительных приборов снизилась на 0,8 % и
4,5 % соответственно. Таким образом, обновление основных станков и рабочих
машин является значительным резервом увеличения объёмов производства.
В таблице 6
рассмотрим показатели динамики структуры ОПФ.
Таблица 6 –
Динамика структуры ОПФ 































































































Перечень состава ОПФ
2006 год
2007 год
2008 год


тыс. руб.
уд.вес, %
тыс. руб.
уд.вес, %
тыс. руб.
уд.вес, %


1
2
3
4
5
6
7


1. Здания
72349
18,2
75419
18,6
78549
18,4


2. Сооружения
6360
1,6
5677
1,4
5550
1,3


3. Передаточные устройства
3180
0,8
4055
1,0
3842
0,9


4. Машины, оборудование, в том числе:
208699
52,5
209228
51,6
219088
51,3


4.1 силовые
19081
4,8
2074
5,0
26895
6,3


4.2 рабочие
150264
37,8
150028
37,0
148987
34,9


4.3 измерительные и регулирующие приборы
7155
1,8
6893
1,7
6830
1,6


4.4 вычислительная техника
32199
8,1
32033
7,9
36286
8,5


5. Транспортные средства
40150
10,1
41359
10,2
46959
11,0


6. Инструменты и приспособления
66786
16,8
69742
17,2
72999
17,1


Итого
397524
100,0
405480
100,0
426897
100,0



Данные
таблицы 6 показывают, что снижение стоимости основного рабочего оборудования сопровождается
снижением его доли в общей сумме ОПФ. Так , если доля рабочего оборудования в
2006 году составляла 37,8 % то в 2008 году она снизилась до 34,9 %. Это также
подтверждает вывод о том, что ОАО «ВЗТДиН» необходимо проводить техническое
переоснащение цехов. Доля вычислительной техники и транспортных средств выросла
за счёт приобретения нового оборудования по этим позициям.
На основании
данных таблицы 5 рассчитываются показатели движения ОПФ в таблице 7.
Таблица 7 —
Динамика движения ОПФ, тыс. руб.





















Годы
На начало года
поступило
выбыло
На конец года


2006
389611
21017
11104
397524


2007
397524
42521
12148
426897


2008
426897
62411
83828
405480



Данные
таблицы 7 свидетельствуют, что предприятие ежегодно занимается обновлением
основных средств, но данный процесс. Для того, чтобы проанализировать
интенсивность этого процесса проанализируем показатели
По
приведенным расчетам в таблице 10 необходим комментарий, и необходимо выявить
причины отклонений показателей.
В таблице 8
рассчитаем показатели движения основных фондов ОАО «ВЗТДиН».
Таблица 8 —
Показатели движения основных фондов





























Наименование показателей
2006 год
2007 год
2008 год


1
2
3
4


Коэффициент обновления
0,05
0,10
0,15


Коэффициент выбытия
0,03
0,03
0,20


Коэффициент прироста
0,03
0,07
 — 0,15


Коэффициент износа
0,78
0,71
0,65


Коэффициент годности
0,22
0,29
0,35



Как
показывают данные таблицы 8 ОАО «ВЗТДиН» занимается обновлением основных
фондов, но недостаточно. Причины этому недостаток свободных оборотных средств,
которые можно было бы направить на приобретение нового оборудования. Тем не
менее, значительный износ основных фондов не позволяет предприятию
изготавливать современную качественную продукцию. Простои из-за неисправности
старого оборудования приводят к потерям объёмов производства.
Расчет
показателей эффективности использования ОПФ приведен в таблице 9.
Таблица 9 —
Динамика показателей эффективности использования ОПФ








































































Перечень состава ОПФ
2006 год
2007 год
2008 год
Горизонтальный анализ , +,-
Трендовый анализ +, — 2008 г. к 2006 г.


2007 г.к 2006 г.
2008 г. к 2007 г.


1
2
3
4
5
6
7


Валовая продукция, тыс. руб.
485180
465604
398604
 — 19576
 — 67000
 — 86576


Прибыль от реализации продукции (раб от,
услуг), тыс. руб.
28916
20884
29834
+8032
8950
918


Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб., в том
числе активной части.
397524
405480
426897
7956
21417
29373


Численность работающих, чел.
277
292
228
15
 — 64
 — 49


Фондоотдача, руб./руб.
1,22
1,15
0,93
 — 0,07
 — 0,22
 — 0,29


Фондоемкость, руб./руб.
0,82
0,87
1,07
0,05
0,2
0,25


Фондорентабельность, %
7,3
5,2
7,0
 — 2,1
1,8
 — 0,3


Фондоотдача, руб./руб.
1,22
1,15
0,93
 — 46,5
483,8
437,3



Данные
таблицы 9 показывают, что у ОАО «ВЗТДиН» имеются существенные резервы повышения
показателей производства за счёт таким показателей как фондоотдача и
фондорентабельность. Оба показателя снизились в 2008 году. Причина снижение
объёмов производства в кризис. Однако приобретение современного оборудования
взамен списанного старого позволит не увеличивая общую стоимость основных
фондов увеличить производство продукции. В первую очередь современной новой
продукции, которая отличается высокой конкурентоспособностью.
На рисунке 2
рассмотрим динамику фондорентабельности, как основного показателя,
характеризующего эффективность использования основных фондов.
  
Рисунок 2 –
Динамика фондорентабельности
Как видно на
рисунке 2 показатель фондорентабельности в 2007 году снизился. Но в 2008 году
под влиянием значительного списания неактивной части основных фондов вырос.
Таким образом техническое перевооружение может быть фактором повышения
экономической эффективности использования основных фондов.
В таблице 10
рассмотрим сводную характеристику выявленных резервов увеличения выпуска
продукции за счёт повышения отдельных факторов.
Таблица 10 —
Сводная характеристика выявления резервов увеличения выпуска продукции,
фондоотдачи и фондорентабельности





Вид выявленного резерва
Величина , руб.



1. Увеличение выпуска продукции
465604-398604
2. Повышение фондоотдачи
398604*0,22
3. Повышение фондорентабельности 398604/1,8


+67000
+87693
+2214




Таким
образом, ОАО «ВЗТДиН» имеет резервы повышения эффективности использования
основных производственных фондов за счёт увеличения выпуска продукции,
повышения фондоотдачи и повышения фондорентабельности, а также обновления
производственного оборудования и списания старых станков.
1.4
Анализ использования трудовых ресурсов

Кадровый
потенциал предприятия формирует его производственные показатели и качество
выпускаемой продукции. Выявление резервов использования трудовых ресурсов
позволяет повысить эффективность производства. В таблице 11 рассмотрим динамику
численности работников ОАО «ВЗТДиН».
Таблица 11 –
Динамика численности работников








































































Перечень состава работников
2006 год
2007 год
2008 год
Горизонтальный анализ , %
Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.


2007 г.к 2006 г.
208 г. к 2007 г.


1
2
3
4
5
6
7


Численность ППП всего, в том числе:
269
285
221
105,9
77,5
82,2


— основные рабочие
159
163
139
102,5
85,3
87,4


-вспомогательные рабочие
53
62
30
117,0
48,4
56,6


— руководители
15
15
14
100,0
76,0
76,0


— специалисты
33
34
31
103,0
91,2
93,9


— служащие
9
11
7
122,2
63,6
77,8


— МОП
8
7
7
87,5
100,0
87,5


Итого
277
292
228
105,4
78,1
82,3



Согласно
данным таблицы 11в докризисный период численность персонала увеличивалась. В
2007 году рост составил 5,9 %. Но с началом кризиса предприятие попало в
тяжёлое финансовое положение. Из-за сокращения рынка сбыта ОАО «ВЗТДиН2
вынуждено было сократить в ноябре 2008 года значительную численность
работников. Приём новых работников в этот период также был временно прекращён.
В результате
общее снижение численности персонала за 2008 год составило 22,5 % по отношению
к численности 2007 года.
наиболее
заметно сократилась численность вспомогательных рабочих. Это позволило снизить
численность основных рабочих только на 14,7 %. также были сокращены 36,4 %
служащих.
Такие меры
стали возможными за счёт широкого применения совмещения профессий и увеличения
круга должностных обязанностей.
На рисунке 3
изображена численность ППП ОАО «ВЗТДиН» и численность рабочих.
На рисунке 3
видим соотношение численности всего ППП и рабочих. В 2007 году наблюдается рост
и численности ППП и рабочих. В 2008 году наглядно видим снижение численности по
обеим категориям. При этом следует отметить, что снижения общей численности ППП
происходит более быстрыми темпами, чем снижение численности рабочих. Поэтому
предприятию удалось несмотря на кризис сохранить наиболее квалифицированных
рабочих.
  
Рисунок 3-
Динамика численности ППП
В таблице 12
даны показатели динамики структуры численности работников ОАО «ВЗТДиН».
Таблица 12 –
Динамика структуры численности работников










































































Перечень состава работников
2006 год
2007 год
2008 год


тыс. руб.
уд.вес, %
тыс. руб.
уд.вес, %
тыс. руб.
уд.вес, %


1
2
3
4
5
6
7


Численность ППП всего, в том числе:
269
97,1
285
97,6
221
96,9


— основные рабочие
159
57,4
163
55,8
139
61,0


-вспомогательные рабочие
53
19,1
62
21,2
30
13,2


— руководители
15
5,4
15
5,2
14
6,0


— специалисты
33
11,9
34
11,6
31
13,6


— служащие
9
3,3
11
3,8
7
3,1


— МОП
8
2,9
7
2,4
7
3,1


Итого
277
100,0
292
100,0
228
100,0



Динамика
структуры численности персонала показывает изменения, которые произошли в
результате сокращения работников. Доля численности ППП осталась практически на
уровне 2006 года. Но при этом выросла доля основных рабочих в 57,4 % до 61,0 %.
Доля вспомогательных рабочих снизилась с 21,2 % в 2007 году до 13,2 % в 2008
году.
Незначительно
увеличились доли таких категорий как руковдители и специалисты.
Доли
остальных категорий работников остались практически прежними.
Рост доли
руководителей и специалистов приводит к увеличению накладных расходов. Значит
совершенствование структуры персонала является резервом снижения затрта в
расчёте на 1 единицу продукции.
В таблице 13
рассчитаны показатели движения рабочей силы
Таблица 13 –
Движение рабочей силы





















Показатели
2006 год
2007 год
2008 год


Коэффициент оборота по приёму
6,7
9,8
2,7


Коэффициент оборота по выбытию
7,1
4,2
31,7


Коэффициент текучести кадров
5,9
2,1
12,7


Коэффициент постоянства состава
86,6
80,3
65,6



Анализ
движения рабочей силы показал снижение показателя постоянства состава. Такое
положение может привести к нестабильности кадрового состава. нестабильный
состав персонала имеет более низкие производственные показатели. Поэтому поддержание
стабильного коллектива можно рассматривать как резерв повышения
производительности труда и общих объёмов выработки.
В таблице 14
рассчитаны показатели использования трудовых ресурсов.
Таблица 14 –
Использование трудовых ресурсов предприятия





















Показатели
2006 год
2007 год
2008 год


1. Среднесписочная численность работающих, чел.
277
292
228



2. Отработано за год одним работающим:
дней
часов


124
955


125
975


119
821



3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.
7,7
7,8
6,9


4. Фонд рабочего времени, тыс. час.
257
278
181



Данные
таблицы 14 представим на рисунке 4.
  
Рисунок 4 –
Динамика использования рабочего времени
На рисунке 4
видно, что в 2008 году произошло резкое снижение средней продолжительности
рабочего дня. Неэффективное использование этого показателя также является одной
из основных причин снижения объёмов производства за этот период. Поэтому более
полное использование трудовых ресурсов можно рассматривать как резерв повышения
эффективности производства. Однако неполное использование рабочего времени
имеет сейчас объективные причины из-за кризиса.
В таблице 15
проанализирована производительность труда.
Таблица 15 –
Анализ производительности труда

















Показатели
2006 год
2007 год
2008 год


1.Объём производства товарной продукции в
стоимостном выражении, тыс. руб.
496008
460184
418415



2. Среднесписочная численность ППП, чел.
В том числе рабочих


69
212


285
225


221
169




3. Среднегодовая выработка руб./чел.
Одного работающего
Одного рабочего


1844
2340


1615
2045


1893
2476




Анализ данных
таблицы 15 показал, что снижение численности персонала позволило увеличить
производительность труда. Сравнение темпов роста производительности труда
сделаем посредством рисунка 5.
  
Рисунок 5 –
Среднегодовая выработка
Выработка на
1 рабочего растёт быстрее, чем выработка на 1 работника.
В таблице 16
даны показатели динамики производительности труда
Таблица 16
Динамика производительности труда























Наименование показателя
2006 год
2007 год
2008 год
Горизонтальный анализ , %-
Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.


2007 г.к 2006 г.
2008 г. к 2007 г.


1
2
3
4
5
6
7


1. Среднегодовая выработка на одного
работающего, тыс. руб.
1844
1615
1893
87,6
17,2
102,7



Данные
таблицы 16 показывают, что в 2008 году среднегодовая выработка на одного
работающего снизилась в 2007 году на 12,4 %, а в 2008 году выросла на 17,2 %.
Причиной является изменение численности работников. В 2007 году она выросла,
поэтому уменьшилась выработка. После сокращений в 2008 году нагрузка на
работников увеличилась, поэтому показатель выработки повысился.
На основании
данных таблицы 17 проанализируем динамику среднегодовой заработной платы на 1
рабочтника.
Таблица 17 –
Анализ фонда заработной платы





















Показатели
2006 год
2007 год
2008 год


1. Общий фонд заработной платы всех работающих,
тыс. руб.
23960,2
40091,6
33812,4


2. Среднесписочная численность вех работающих,
чел.
277
292
228


3. Производитель-ность труда одного
работающего, тыс. руб.
1790,6
1576,0
1835,2


4. Среднегодовая заработная плата одного
работающего
122,6
137,3
148,3



Несмотря на
кризисные явления в ОАО «ВЗТДиН» наблюдается рост заработной платы. В 2008 году
она увеличилась на 8 %, а за три года на 21,0 %.
В таблице 18
даны показатели динамики среднегодовой заработной платы одного работающего.
Таблица 18 –
Динамика среднегодовой зарплаты одного работающего























Наименование показателя
2006 год
2007 год
2008 год
Горизонтальный анализ , %
Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.


2007 г.к 2006 г.
208 г. к 2007 г.


1
2
3
4
5
6
7


1. Среднегодовая зарплата на одного
работающего, тыс. руб.
122,6
137,3
148,3
112,0
108,0
121,0



Темпы роста
заработной платы превышают показатели производительности труда.
Совершенствование системы оплаты труда является резервом снижения затрат
предприятия и повышения производительности труда.
себестоимость
продукция резерв
Итак, в 2008 году ОАО «ВЗТДиН»
удалось использовать резервы повышения производительности труда, сократив
численность работников. В результате увеличилась заработная плата. Но темпы
роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда.
Оптимизация соотношения этих показателей является резервом повышения
эффективности производства.
1.5 Анализ себестоимость продукции

Значительным
резервом повышения эффективности производства и конкурентоспособности
производимой продукции выступает себестоимость. В таблице 19 проведём анализ
динамики состава и структуры затрат на производство продукции ОАО «ВЗТДиН».
Таблица 19 –
Динамика состава и структуры затрат на производство продукции





























































































Элементы затрат, тыс. руб.
2006 год
2007 год
2008 год
Горизонтальный анализ , %
Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.


2007 г.к 2006 г.
208 г. к 2007 г.


1
2
3
4
5
6
7


1. Материальные затраты, в том числе:
354061
335753
268465
94,8
80,0
75,8


— сырьё и материалы
300952
286834
228638
95,3
79,7
76,0


— топливо
21654
19123
14013
88,3
73,3
64,7


— электроэнергия
31455
29796
25814
94,7
86,6
82,1


2. Оплата труда
33960
40092
33812
112,0
108
121,0


3. Отчисления на социальные нужды
8830
10424
8791
118,1
84,3
99,6


4. Амортизация
39002
41107
38710
105,4
94,2
99,3


5. Прочие затраты
20988
17344
18992
82,6
109,5
90,4


Полная себестоимость, в том числе:
456264
444720
368770
97,5
82,9
80,8


— переменные затраты
360905
355331
287641
98,5
81,0
79,7


— постоянные затраты
95359
89389
81129
93,7
90,8
85,1



Анализ
динамики состава затрта показал, что ОАО «ВЗТДиН» удаётся ежегодно снижать
себестоимость продукции. Наиболее заметными темпами снижаются матриальные
затраты. Это является результатом проводимой на предприятии целенаправленной
политики повышения конкурентоспособности продукции, элементом которой являются
и жёсткое нормирование и контроль за затратами.
Расходы по
статье «оплата труда» выросли, что подтверждает ранее сделанный вывод о
необоснованности высоких темпов роста заработной платы.
Снижение
затрат по статье «амортизация»практически не наблюдается. В 2007 году был рост
этих затрат на 5,4 %. Всего за три года расходы по статье «амортизация»
снизились только на 0,7 %. Причина – устаревшее оборудование и начисление на
него полного износа.
В таблице 20
проанализируем структуру затрат на производство продукции.
Таблица 20 –
Структура затрат на производство продукции































































































Элементы затрат
2006 год
2007 год
2008 год


тыс. руб.
уд.вес, %
тыс. руб.
уд.вес, %
тыс. руб.
уд.вес, %


1
2
3
4
5
6
7


1. Материаль-ные затраты, в том числе:
354061
77,6
335753
75,6
268465
72,8


— сырьё и материалы
300952
66,0
286834
64,6
228638
62,0


— топливо
21654
4,7
19123
4,3
14013
3,8


— электроэнер-гия
31455
6,9
29796
6,7
25814
7,0


2. Оплата труда
33960
7,4
40092
9,0
33812
9,2


3. Отчисления на социальные нужды
8830
1,9
10424
2,3
8791
2,4


4. Амортизация
39002
8,5
41107
9,2
38710
10,4


5. Прочие затраты
20988
4,6
17344
3,9
18992
5,2


Полная себестоимость, в том числе:
456264
100,0
444720
100,0
368770
100,0


— переменные затраты
360905
79,1
355331
79,9
287641
78,0


— постоянные затраты
95359
20,9
89389
20,1
81129
22,0



Структура
затрат полностью выражает изменения общего объёма себестоимости.
Доля затрат
по статьям электроэнергия увеличилась за счёт увеличения тарифов. Доля
заработной платы выросла из-за повышения величины зарплаты на 1 работника.
также выросла и доля затрат на амортизацию.
Результатом
нарушения структуры персонала и снижения объёмов производства стало увеличение
доли постоянных затрат и, соответственно, снижение доли переменных затрат.
Для более
полного выявления резервов снижения себестоимости рассмотрим динамику
себестоимости в калькуляционном разрезе.