БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И
РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
на тему: 
«Финансовый план и разработка проекта по улучшению времени
работы оборудования ОАО «Минский подшипниковый завод»»
					







МИНСК, 2008



ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Разработка финансового плана
предприятия показывает, на какую прибыль можно рассчитывать в результате
проведения модернизации и включает расчеты прибыли от условной реализации
продукции, планируемой прибыли и ее распределения и объема производства
продукции, обеспечивающего безубыточность производства. 
Прирост прибыли определяется по
формуле



DП
= VпрП — VпрД,
(1)



где VпрД.
– объем выпуска продукции до модернизации, млн. р.; 
VпрП. – объем
выпуска продукции после модернизации, млн. р. 
Прирост прибыли 
DП
= VпрП — VпрД
= 5444,14-3330,8 =2113,34 млн. р. 
Прирост чистой прибыли определяется
по формуле: 



DЧП = DП – Ннедв. – Нприб. – Нтр.,
(2)



где Ннедв. – налог на
недвижимость (1% от остаточной стоимости ОПФ); 
Нприб. — налог на прибыль (24%);
Нтр. — транспортный налог (5%). 
Налог на недвижимость
определяется по формуле: 



Ннедв. = БСОПФ.0,01,
(3)



где БСОПФ – балансовая стоимость
основных производственных фондов. 
Балансовая стоимость основных
производственных фондов определяется по формуле



БСОПФ = СтОПФ – А,
(4)



где СТОПФ – стоимость
основных фондов, млн. р.; 
А – амортизационные
отчисления на основные фонды, млн. р. 
Балансовая стоимость основных
производственных фондов
БСОПФ = СТОПФ – А = 16870,93 – 1687,71 = 15183,22 млн.
р. 
Налог на недвижимость
  = БСОПФ.0,01 = 15183,22.0,01 = 151,8 млн. р. 
Налог на прибыль определяется по
формуле: 



Нприб. = (DП – Ннедв) 0,24
(5)



Налог на прибыль:
Нприб. = (DП – Ннедв).0,24= (2113,34 – 151,8).0,24
= 470,8 млн. р. 
Транспортный налог определяется
по формуле: 



Нтр. = (DП – Ннедв. – Нприб).0,05.
(6)



Транспортный налог:
Нтр. = (DП – Ннедв. – Нприб).0,05 = (2113,34 – 151,8 – 470,8).0,05 = 74,5 млн.
р. 
Прирост чистой прибыли,
определенный по формуле (3.9),
DЧП = DП – Ннедв. – Нприб. – Нтр. = 2113,34 –
151,8 – 470,8 – 74,5 = 1 416,24 млн. р. 
Срок окупаемости инвестиций
определяется по формуле: 




Ток =  ,

(7)



где И – инвестиции (затраты) на
модернизацию оборудования, млн. р;. 
Срок окупаемости инвестиций
Ток =  года. 
Рентабельность инвестиций
определяется по формуле: 




РИ =  . 

(8)



Рентабельность инвестиций:
РИ =  . 
Материалоемкость продукции
определяется по формуле: 




  ,

(9)



где М – затраты сырья,
материалов и других материальных ресурсов на производство продукции в
стоимостном выражении, млн. р.; 
С – себестоимость годового
выпуска продукции, млн. р. 
Материалоемкость продукции до
модернизации
  
Материалоемкость продукции после
модернизации
  
Технико-экономические показатели
приведены в табл.1. 
Таблица 1
Технико-экономические показатели






































Наименование показателей
Значение показателей


до мод.
после мод.


Объем производства в натуральном выражении, шт.
91405
158949


Объем производства в стоимостном выражении, млн. р.
3330,8
5444,14



Численность промышленно-производственного персонала, чел. 
в том числе рабочих

55
55


Производительность труда одного рабочего, млн. р.
60,56
100,8


Годовой фонд заработной платы рабочих, млн. р.
344,9
363,4


Среднегодовая заработная плата рабочего, млн. р.
6,27
6,6


Себестоимость единицы продукции, тыс. р.
36,44
34,88


Материалоемкость продукции,%
60,9
64,8


Инвестиции (затраты на модернизацию оборудования), млн. р.
—
3087,4


Рентабельность инвестиций,%
—
45,9


Срок окупаемости, лет
—
2,2



Анализ
технико-экономических показателей представленных в таблице после проведения
модернизации показал, что: 
а) введенные
мощности при планируемом объеме годового выпуска загружены оптимально для
данного вида оборудования; 
б) себестоимость
единицы продукции в результате модернизации снизилась от 36,44 тыс. р. до
34,88 тыс. р.; 
в) рентабельность
инвестиций составила 45,9% при сроке окупаемости в 2,2 года, что позволит в
достаточно короткие сроки окупить проведенную модернизацию данного вида
оборудования. 
Указанные
показатели позволяют сделать вывод о том, что проведение предложенных
мероприятий по повышению эффективности использования основного
производственного оборудования является целесообразным. В результате
модернизации данный цех сможет увеличить объем выпуска продукции. Внедрение
разработанного технологического варианта позволит повысить качество и
конкурентоспособность продукции, сократить сроки выполнения заказов и создаст
технологические предпосылки для эффективной коммерческой деятельности в
условиях переходной экономики. 
Разработка
проекта по улучшению времени работы оборудования. 
Как
тип основного оборудования на ОАО «Минский подшипниковый завод»
установлены прессы для штамповки сепараторов, которые в последствии используют
при сборке различных типов подшипников. 
Годовой
фонд рабочего времени данного оборудования расходуется на подготовку пресса
(приладку) и на процесс штамповки. Рассчитана загрузка оборудования по процессу
штамповки, так как есть возможность определить программу выпуска сепараторов
различных размеров и провести оценку выгодности проведения данного мероприятия.
При
данной загрузке оборудования производственная мощность предприятия не
используется полностью, имеются простои оборудования из-за не своевременной
поставки отштампованных сепараторов в цеха. Также с увеличением спроса на
сепараторные подшипники необходимо увеличить годовую программу выпуска в
среднем на 10%, что позволит использовать производственные мощности более полно
и повысит загрузку оборудования (таб.2). 
Таблица
2
Промышленное
задание на штамповку сепараторов













































№
п/п

Наименование цеха
Количество типов (по размеру), шт.
Периодичность поставки
в настоящее время
планируется


Программа выпуска на поставку, шт.
Годовая программа выпуска, млн. шт.
Программа выпуска на поставку, шт.
Годовая программа выпуска, млн. шт.


1.
ЦРП — 1
96
520
16560
8,61
18216
9,47


2.
ЦРП — 2
62
240
13750
3,30
15125
3,63


3.
Шариково-под-шипниковый цех
78
480
9550
4,58
10505
5,04


4.
Цех игольчатых подшипников
54
240
7270
1,74
7997
1,92




Загрузка
оборудования по штамповочному процессу рассчитана в приладках. Приладкой
называют прохождение пресса на заготовительную форму. Для пневматического
пресса штамп соответствует одному опусканию штамповочного диска. 
Годовое
количество приладок ПГ соответствует сумме типов изготавливаемых колец (по
размеру). Общее количество определяется: 
ПГ =   =
96+62+78+54 = 290 приладок. 
Годовое
количество штамповок   соответствует
годовой программе выпуска для каждого цеха, а общее количество определяется
суммарным способом: 
    =
8,61+3,3+4,58+1,74 = 18,23 млн. штамповок. 
    =
9,47+3,63+5,04+1,92 = 20,06 млн. штамповок. 
Количество
штамповок с учетом брака Шбр определено по формуле: 





  ,

(10)




где
Ш – номинальное количество штамповок по цеху; 
∑а
— суммарный процент брака. 
Количество
штамповок c учетом брака Шбр, определенное по формуле (3.17): 
При
действующих программах выпуска: 
   млн. штамповок;
   млн. штамповок;
  млн. штамповок;
   млн. штамповок;
Итого:
18,7 млн. штамповок. 
При
увеличении программы выпуска: 
   млн. штамповок;
   млн. штамповок;
   млн. штамповок;
   млн. штамповок;
Итого:
20,4 млн. штамповок. 
Для
расчета количества штамповочного оборудования использованы следующие исходные
данные: 
а) режим
и годовой фонд времени работы оборудования; 
б) нормы
времени и выработки оборудования при выполнении технологических операций; 
в) величина
загрузки оборудования. 
Режим
работы определяет количество рабочих дней в году, сменность работы и
продолжительность каждой смены, принятые для данного проекта. 
Количество
рабочих смен в сутки зависит от характера производства, особенностей продукции
и загрузки оборудования. 
При
расчетах в процессе проектирования различают календарный и режимный фонды
времени, а также годовой фонд времени работы оборудования. 
Календарный
фонд времени Fк при односменной работе равен произведению числа календарных
дней в году на продолжительность рабочей смены. 
При
продолжительности смены 8 ч календарный фонд времени
Fк = 365.
8 = 2920 ч. 
Режимный
годовой фонд времени Fp — это количество часов в году в соответствии с режимом
работы. Его определяют, принимая в расчет выходные, праздничные и сокращенные
на 1 ч предпраздничные дни. 
   При пятидневной рабочей неделе и продолжительности смены 8
ч режимный годовой фонд времени: 
Fp = (365 – 111).8 = 2032 ч. 
Годовой
фонд времени работы оборудования Fоб представляет собой время, которое может быть полностью
использовано для производственной работы. Его величину получают, исключая из
режимного фонда неизбежные потери: 




Fоб = Fp – (tрем + tосм + tтехн),
(11)




где Fp
– режимный годовой фонд времени; 
tрем – среднегодовое
плановое время простоя оборудования в процессе ремонта; 
tосм – годовое
суммарное время профилактических осмотров и проверок оборудования (величины
tрем и tосм определяются «Положением о планово-предупредительном ремонте
оборудования»); 
tтехн – время,
отводимое на технологические остановки оборудования (определяется действующими
в отрасли нормативами в процентах от режимного фонда времени). 
Годовой
фонд времени работы оборудования Fоб, определенный по формуле (3.18): 
Fоб = Fp – (tрем + tосм + tтехн)
= 2032 – (192 + 100 + 60) = 1680 ч.
Расчетное
количество однотипных штамповочных прессов определено по формуле: 





  ,

(12)




где Пk – годовое
количество приладок; 
   – норма
времени на приладку; 
Мk – годовое
количество штамповок с учетом отходов; 
nk – норма
выработки для штамповки; 
Fоб – годовой
фонд времени работы машины при односменном режиме, ч; 
m – сменность
работы оборудования. 
Расчетное
количество печатных прессов при действующей загрузке: 
  72
Принятое
количество прессов Nпp = 72. 
Численность
рабочих, обслуживающих прессы, определена по формуле: 
Кол=(Н+М+r. n). m,
где Н
– число наладчиков; 
М
– число мастеров; 
r – численность
рабочих, обслуживающих пресс; 
n – количество
прессов; 
m – количество
смен. 
Кол=(2+1+1.72).2=150
рабочих. 
Расчетное
количество прессов при увеличении загрузки: 
  78,6
Принятое
количество прессов Nпp = 79. 
Численность
рабочих, обслуживающих прессы, определена по формуле: 
Кол=(Н+М+r. n). m
где Н
– число наладчиков; 
М
– число мастеров; 
r – численность
рабочих, обслуживающих пресс; 
n – количество
прессов; 
m – количество
смен. 
Кол=(2+1+1.79).2=164
рабочих
Из
расчетов видно, что имеющиеся в наличии оборудование не будет справляться с
необходимой программой выпуска. По расчетам требуется увеличить количество
прессов на 7 единиц, для чего нет на предприятии денежных средств. Также по
расчетам необходимо увеличить численность рабочих на 28 человек, однако,
предприятия стремится сократить численность рабочих, так как часть оборудования
простаивает, а часть не используется. 
Предлагаю
ввести шестидневную рабочую неделю при продолжительности смены 8 ч режимный
годовой фонд времени составит: 
Fp = (365 – 58).8 = 2456 ч. 
Годовой
фонд времени работы оборудования Fоб: 
Fоб = Fp – (tрем + tосм + tтехн)
= 2456 – (192 + 100 + 60) = 2104 ч. 
Рассчитаем
количество прессов при данном годовой фонде времени работы оборудования: 
  
Принятое
количество прессов Nпp = 63. 
Реализация
данного мероприятие позволит сократить количество прессов или наоборот повысить
программу выпуска, максимально загрузив его по мощности, также возможно
сокращение численности рабочих, но эти решения будут приниматься в соответствии
с дальнейшим спросом на рынке и своевременными решениями маркетинговой службы. В
целом расходы связанные с организацией увеличения загрузки оборудования
составят в среднем 60 млн. р. 
Условно
примем стоимость одной штамповки равной 800 рублей. И расчеты проведем по
существующему промышленному заданию производства продукции, а именно
действующим количеством оборудования будем считать 63 станка после увеличения
времени загрузки. В целом объем выпуска продукции увеличится 1,7 млн. штамповок.
В
целом прирост прибыли составит: 
Прирост
прибыли 
DП = VпрП — VпрД
= 16320-14960 = 1 360 млн. р. 
Балансовая
стоимость основных производственных фондов до увеличения времени загрузки оборудования:
БСОПФ = СТОПФ – А = 309,6 – 46,4 = 263,2 млн.
р. 
Амортизационные
отчисления примем равными 15%. 
Налог
на недвижимость
  = БСОПФ.0,01
= 263,2.0,01 = 2,6 млн. р. 
Налог
на прибыль
Нприб.
= (DП – Ннедв).0,24= (1360 — 2,6).0,24 = 325,8 млн. р. 
Транспортный
налог
Нтр. =
(DП – Ннедв. – Нприб).0,05 = (1360 — 2,6 — 325,8).0,05 = 51,6 млн.
р. 
Прирост
чистой прибыли, определенный по формуле (3.9) 
DЧП = DП –
Ннедв. – Нприб. – Нтр. = 1360 — 2,6 — 325,8 — 51,6 = 980 млн. р.
Если
условно принять стоимость одной штамповки 800 рублей, то стоимостное увеличение
объема выпуска продукции составит 1360 млн. р. 



ЛИТЕРАТУРА

1. 
Афитов, Э.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Э.А. Афитов. –
2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Вышэйшая школа, 2005. 
2. 
Баканов М.И. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика,
1995. — 284 с. 
3. 
Бизнес-план предприятия за 2006-2008 года.