Бизнес-план частной
музыкальной школы ООО «Скрипичный ключ»
Содержание
Введение
1. Резюме
2. Характеристика объекта бизнеса
					







3. Исследование и анализ рынка
4. План маркетинга
5. План производства
6.Организационный план
7. Финансовый план
8. Потенциальные риски
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
Краткое название
проекта: ООО «Скрипичный ключ»
Полное название
проекта: создание современной частной музыкальной школы ООО «Скрипичный ключ»
для предоставления музыкально-образовательных услуг для детей и взрослых
Автор и руководитель проекта:
директор ООО «Скрипичный ключ» Иванова М.Ю.
Адрес: г. Пермь, ул.
Борчанинова, 8
Дата начала реализации
проекта: январь 2011 года


1.
Резюме
Положительное и
терапевтическое влияние музыки и в целом искусства на развитие человека уже
хорошо известно. Исследования последних лет в области физиологии мозга
возвращают искусству ту важную роль в развитии человека, которая по праву
должна ему принадлежать. Как в Европе, так и в России, доказано, что увеличение
количества занятий музыкой и живописью помогает ученикам в усвоении математики
и языков.
Общеизвестно, что
средствами музыки мы можем изменять такт дыхания, снижать кровяное давление,
убыстрять или замедлять обменные процессы в человеческом организме, уменьшать
физическую усталость и стресс, ослаблять нагрузку на органы чувств, уменьшать
боль и т. п.. Занимаясь совместно музицированием и пением, мы можем упражнять
различные социальные способности и повышать общее душевное самочувствие.
Музыкальная логика, упражнение пальцев при игре на музыкальных инструментах развивают
мышление, укрепляют мозговые клетки. Многозначно и влияние различных ритмов на
человеческий организм. 
Поэтому музыка и
искусство уже в силу своей внутренней природы должны быть составной частью
любого воспитания, а для этого они должны стать частью образования каждого
будущего учителя. 
Целью данного проекта
является организация частной музыкальной школы ООО «Скрипичный ключ», которая
будет оказывать следующие услуги: обучение игре на фортепиано (синтезаторе),
скрипке, ксилофоне, гитаре, уроки вокала, сольфеджио и музыкальной литературы.
Первоначальные
инвестиции составляют 1 564 400 руб., по итогам реализации проекта чистый
дисконтированный доход составит = 7
564 087 руб., индекс доходности 9,3, период окупаемости – 9,1 мес.
Данный проект является
достаточно привлекательным. Изюминка данного проекта заключается в том, что
преподавание музыки будет проводиться не в традиционной форме. Учащимся будет
предложен широкий выбор предметов. Произведения для заучивания преподавателями
будут подбираться, учитывая пожелания учащегося. 
Основными конкурентами
данного заведения являются традиционные музыкальные школы и всевозможные
музыкальные кружки, и частные музыкальные школы (таких в нашем городе немного).
В школе будут представлены следующие возможности: 
 — выезд на дом в случае, когда ученик не в
состоянии передвигаться; 
— более
свободное варьирование расписания;
— отсутствие
конкуренции среди учащихся.
— регулярные
выступления учащихся;
— при высоком
профессиональном уровне выход на музыкальные конкурсы и фестивали; 
— нахождение
в профессиональной среде, возможность сравнивать свой уровень игры со
сверстниками; 
— возможен
вариант выдачи в пользование музыкальных инструментов;
— частная
музыкальная школа «Скрипичный ключ» постоянно открыта для любых изменений и
новшеств, которые могли бы улучшить ее деятельность.
Конкурентные
преимущества ООО «Скрипичный ключ» : 
 — частная музыкальная школа «Скрипичный ключ» представляет
услуги самого высокого уровня, качество которых обеспечивается опытом, знанием
и культурой преподавателей; 
 — организация учебного процесса с использованием уникальной
современной концепции и методики обучения музыке Н.А. Бергер; 
 — ООО «Скрипичный ключ» расположен в центре г. Перми; 
 — детям и взрослым во время пребывания в школе
обеспечивается надежный уровень безопасности; 
 — набор таких профессиональных предметов, как сольфеджио, музыкальная
литература, общий курс фортепиано;
 — обучение игре на наиболее популярных на сегодняшний день
инструментах: фортепиано, синтезатор, ксилофон, гитара, а также обучение по
классу вокала (академического, джазового). 
 Финансирование проекта предполагается за счет собственных
средств и заемных. 
Первоначальные
инвестиции составляют 1 564 400 руб.
Заемный
капитал – 1 200 080 руб.
Собственный
капитал – 364 320 руб. 
Для
финансирования проекта планируется взять кредит («Набирай обороты») в размере 1
200 080 руб., на три года с выплатой основного долга равными частями
ежемесячно, под 20% годовых в Камабанке. 
Первоначальные
инвестиции составляют 1 564 400 руб., по итогам реализации проекта чистый
дисконтированный доход составит = 7
564 087 руб., индекс доходности 9,3, период окупаемости – 9,1 мес.
2. Характеристика
объекта бизнеса
В ООО «Скрипичный ключ»
планируется оказывать следующие виды услуг:
— обучение игре на самых
популярных музыкальных инструментах: фортепиано (синтезатор), скрипка, ксилофон,
гитара;
— уроки по вокалу
(академическому, джазовому);
— уроки по сольфеджио;
— уроки по музыкальной
литературе.
Особенностью ООО
«Скрипичный ключ» является то, что школа предлагает уроки музыки как для детей
(с 5 лет), так и для взрослых, гарантирует индивидуальный подход каждому. 
В школе
«Скрипичный ключ» планируется применять современную концепцию и методику
обучения музыке Н.А. Бергер под названием «Музыка для всех». Методика является
уникальной. Она направлена на то, чтобы дать возможность каждому человеку
почувствовать на себе благотворное воздействие музыки, найти для себя смысл
занятий музыкой, прежде всего, в личной гармонии. 
Главные
принципы методики — это взаимосвязь интеллектуального и эмоционального начала в
преподнесении материала, личностный подход в общении, учет яркой
индивидуальности каждого ребенка в процессе групповых и индивидуальных занятий.
Цель —
развитие творческого начала, самостоятельности, способности быть деятельным,
активным, устремленным, эмоционально развитым, при этом глубоко чувствовать
окружающий мир, его тонкое устройство.
Для
оптимизации учебного процесса в методике предлагается интенсивный способ
освоения музыкальной грамоты, прошедший многолетнюю апробацию и доказавший свою
высокую эффективность в работе с различным возрастным контингентом. Этот способ
обеспечивает легкость усвоения материала, независимо от возраста ученика и от
степени его музыкальной одаренности. 
Данный
«Способ обучения практическому музицированию» основан:
1. 
на развитии
индивидуально-групповых форм занятий, что позволяет, с одной стороны – в
несколько раз удешевить стоимость урока музыки, увеличив пропускную способность
класса и преподавателя, с другой стороны – учитывать индивидуальные особенности
ученика в процессе освоения материала;
2. 
на рационализации
многих аспектов изучения традиционной музыкальной письменности, что позволяет
сократить сроки ее освоения, как минимум в четыре раза, и добиться оптимальных
результатов;
3. 
на совершенствовании
самой музыкальной письменности, разработке системы введения в музыкальную
письменность, освоении стенографических алфавитов для записывания музыки по
мере надобности;
4. 
на преобладании
творческих форм работы, позволяющих сохранить интерес к изучаемому предмету на
протяжении длительного времени и развивать креативные способности личности;
5. 
на разработке и
применении сравнительно дешевых ТСО для оформления музыкальных классов, что
существенно повышает эффективность занятий.
Методика
«Музыка для всех» отличается от всех других методик, встречающихся в
государственных Детских Музыкальных Школах, т.к. она не ставит своей целью –
выучивание произведения, отработку его звучания до профессионального с
последующим исполнением его на сцене. Главное – освоить элементы музыкального
языка и музыкальной письменности с тем, чтобы в дальнейшем ученики могли
научиться читать музыкальный текст, работать с ним, а также смогли бы на основе
освоенных элементов импровизировать и создавать свои композиции, при необходимости
записывая их. Доведение же звучания произведений до «сценической готовности»
при этом не исключается, но оно осуществляется , во-первых, исключительно по
желанию самих учеников, и, во-вторых, происходит традиционными методами
тренинга.
Большую помощь
во внедрении освоения музыкального языка и музыкальной письменности в процессе
практического музицирования оказывает оснащенность класса различными
музыкальными инструментами.
Занятия могут стать увлечением, приятным хобби, помогут
выразить себя через музыку, стать более цельным и гармоничным.
В результате учащийся за небольшой промежуток
времени сможет научиться: 
• свободно читать с
листа, что означает открыть ноты и сыграть произведение (так, как мы читаем
обычные книги), а не разбирать пьесу неделями по тактам; 
• быстро запоминать;
• долго
хранить в памяти и в сравнительно короткий срок реконструировать забытое
произведение;
• аккомпанировать; 
• свободно подбирать по
слуху понравившуюся мелодию; 
• музицировать в
различных жанрах (от классики до джаза); 
• по желанию свободно создавать свои
композиции, получая возможность творческой самореализации.
Будущие
услуги:
— начиная с 2016 г.
предполагается расширить географию бизнеса, создавая новые филиалы школы в
различных районах г. Перми и Пермского края;
— планируется
интенсивное развитие деятельности в области предоставления данных услуг.
3.
Исследование и анализ рынка
В настоящее время рынок
частного школьного образования в Перми и прилегающей области достиг некоторого
равновесия. За последние четыре года количество школ не увеличилось и не
уменьшилось. По мнению экспертов, дальнейшее развитие рынка будет зависеть от
степени давления государства на НОУ и роста благосостояния родителей.
Частное музыкальное школьное
образование в Прикамье находится в состоянии стагнации. 
На сегодняшний момент в
Перми существует 13 государственных музыкальных школ, 1 частная музыкальная
школа «Цветы у ручья».
В таблице 1 представлен
конкурентный анализ организуемой частной школы «Скрипичный ключ»:
услуга
рынок музыкальный план маркетинговый
Таблица 1.
Конкурентный анализ ООО
«Скрипичный ключ»



















































Область сравнения

БаллыООО «Скрипичный ключ»
Конкуренты, баллы



ООО «Скрипичный ключ»
Конкуренты


«Цветы у ручья»
Государственные школы


Материально-техническая
база (качество и количество инструментов)
5
5
3


Разнообразие
предлагаемых образовательных услуг
4
5
5


Реклама
5
5
2


Имидж
3
4
3


Профессионализм
персонала
5
5
4


Качество услуг
5
5
4


Индивидуальный подход
5
4
3


Цены
3
3
5


Структура скидок цен
на услуги
5
4
3


Гибкость расписания
5
5
3


Итого
45
45
35



Таким образом, можно
сделать вывод, что основным конкурентом вновь организуемого предприятия
является уже давно существующая на рынке частная музыкальная школа «Цветы у
ручья».
Конкурентные
преимущества ООО «Скрипичный ключ» : 
 — частная музыкальная школа «Скрипичный ключ» представляет
услуги самого высокого уровня, качество которых обеспечивается опытом, знанием
и культурой преподавателей; 
 — организация учебного процесса с использованием уникальной современной
концепции и методики обучения музыке Н.А. Бергер; 
 — ООО «Скрипичный ключ» расположен в центре г. Перми; 
 — детям и взрослым во время пребывания в школе
обеспечивается надежный уровень безопасности; 
 — набор таких профессиональных предметов, как сольфеджио, музыкальная
литература, общий курс фортепиано;
 — обучение игре на наиболее популярных на сегодняшний день
инструментах: фортепиано, синтезатор, ксилофон, гитара, а также обучение по
классу вокала (академического, джазового); 
 — индивидуальный подход к каждому обучающемуся; 
 —
возможность построения индивидуальной программы, что дает ощущение свободы
обучения; 
 — выезд на дом в случае, когда ученик не в состоянии
передвигаться; 
— более
свободное варьирование расписания;
— отсутствие
конкуренции среди учащихся.
— регулярные
выступления учащихся;
— при высоком
профессиональном уровне выход на музыкальные конкурсы и фестивали; 
— нахождение
в профессиональной среде, возможность сравнивать свой уровень игры со
сверстниками; 
— возможен
вариант выдачи в пользование музыкальных инструментов;
— частная
музыкальная школа «Скрипичный ключ» постоянно открыта для любых изменений и
новшеств, которые могли бы улучшить ее деятельность.
4. План
маркетинга
Поскольку ООО
«Скрипичный ключ» будет располагаться в центре г. Перми (ул. Борчанинова 8),
основным контингентом учащихся будут являться проживающие в центре города.
Начиная с 2016г., для
расширения бизнеса планируется создание новых филиалов школы в
разных районах г.Перми и Пермского края; а
также интенсивное развитие деятельности в области предоставления данных услуг.
Для увеличения спроса
на услуги ООО «Скрипичный ключ» необходимо проведение рекламной компании. 
Печатная реклама будет
размещаться в таких изданиях как «Выбирай», «Банзай», «Городовой» и т.д.
Листовки, буклеты будут распространяться в школах, семейных центрах, торговых
центрах.
Данная музыкальная школа
планируется на 600 детей. В первый год планируется принять 400 учащихся, во
второй год – 500 учащихся, в третий – 600 учащихся. (к примеру в ДМШ №1 в
настоящее время обучается 600 детей)[1] Анализируя
деятельность городских музыкальных школ можно сделать вывод, что музыкальное
обучение, как правило, включает обязательный минимум – это два урока
специальности (обучение игре на выбранном инструменте), обязательно урок
сольфеджио и музыкальной литературы. По желанию возможно и дополнительное
обучение игре на синтезаторе, на других музыкальных инструментах, занятия
вокалом. Изюминка данной школы заключается в том, что ученику будет
предоставлен выбор в наборе музыкальных предметов. Таким образом, один ученик в
среднем будет посещать 5 занятий в неделю или 20 занятий в месяц.
5. План производства
Музыкальная школа
работает с 10:00 до 21:00 (1 час – обед), 6 дней в неделю. Урок игре на
инструментах длится 45 мин, сольфеджио длиться 45 мин., муз. литература – 45
мин.
В ООО «Скрипичный ключ»
планируется организовать 10 инструментальных классов и актовый зал, в которых и
будут проводиться занятия. Адрес ООО «Скрипичный ключ»: г. Пермь,
ул.Борчанинова 8, площадь помещения 283 кв.м., арендная плата составит 56600
руб.
За день в одном классе
может быть проведено максимально 13 уроков (10×60/45), в месяц – 338
уроков (26дней ×13 уроков). Значит, возможный максимальный объем услуг за
месяц составит 3380 уроков (338 уроков × 10 классов). Тогда в квартал максимальное
количество уроков составит 10140. 
До начала работы ООО
«Скрипичный ключ» необходимо приобрести оборудование. В таблице 2 представлена
потребность в основных средствах и инвентаре:
Таблица 2. Потребность
в основных средствах и инвентаре





























Наименование
Количество
Цена, руб.
Стоимость
Схема расчетов


Фортепиано Рихтер
10
86 200
860 200
количество × цена


Рояль Yamaha GB 1 PE
1
383 000
383 000
аналогично


Стойка администратора
1
23 000
23 000
аналогично


Мебель для директора и бухгалтера
2
40 000
80 000
аналогично


ИТОГО:
1 346 200
Σ строчек



Для покупки основных
средств потребуется средства в размере 1346200 руб. В следующей таблице
представим необходимый инвентарь для школы.
Таблица 3. Инвентарь





















































Наименование
Количество
Цена, руб.
Стоимость
Схема расчетов


Диваны для холла
3
15 000
45 000
аналогично


Компьютер
3
19 000
57 000
аналогично


Напольная вешалка для одежды Напольная
вешалка для одежды
10
1 500
15 000


Стулья для классов
20
120
24 000
аналогично


Факс
1
240
2 400
аналогично


Многофункциональное устройство Laser
Jet-М 1120 MFP
1
800
8 000
аналогично


Стулья для актового зала
50
500
25 000
аналогично


Ученическая доска
2
4 500
9 000
аналогично


Офисные кресла
3
5 000
15 000
аналогично


Итого
200 400
Σ строчек



Для покупки инвентаря потребуется
200400 руб. Общая стоимость приобретаемого оборудования ООО «Скрипичный ключ» составит
1 546 600 рублей.
Далее представлен
расчет амортизационных отчислений (таблица 4):
Таблица 4. Расчет
амортизационных отчислений (согласно основным средствам)


































Наименование
Первоначальная
стоимость
Срок полезного
использования
Норма амортизации, %
в мес.
Износ ОС, руб. в
мес.
Схема расчетов


Фортепиано Рихтер
860 200
60
1,67%
11 690

норма амортизации = 1/срок полезного
использования × 100;
Износ ОС (мес.) = первоначальная
стоимость × норма амортизации в месяц



Рояль Yamaha GB 1 PE
383 000
60
1,67%
6 383,3
аналогично


Стойка администратора
23 000
36
2,78%
638,9
аналогично


Мебель для директора и бухгалтера
80 000
36
2,78%
2 222,2
аналогично


Итого
20934,4
Σ строчек



В первоначальные
единовременные затраты необходимо включить затраты на регистрацию и
лицензирование частного учебного заведения. В данные затраты необходимо
включить затраты на разрешительные документы, затраты на лицензирование,
затраты на закупку оборудования включаю в себя и транспортные затраты. 
Для регистрации
образовательного учреждения учредители обязаны:
— уплатить
государственную пошлину (2000 рублей);
— подготовить
и представить регистрирующему органу учредительные документы создаваемой
организации (в зависимости от организационно-правовой формы — протокол или
решение о создании организации, Устав, возможно — учредительный договор, а
также ряд иных документов в случае регистрации общественного объединения),
сведения об учредителях, сведения о местонахождении постоянно действующего
исполнительного органа;
— заверить у
нотариуса подпись на заявлении о регистрации юридического лица установленной
формы (заявителем должен выступить кто-либо из учредителей) и представить
заявление регистрирующему органу.
— оплата
нотариуса – 800 руб.
После
государственной регистрации, перед тем, как приступить к практической
деятельности по оказанию услуг в области образования, образовательное учреждение
должно получить лицензию. Порядок лицензирования образовательной деятельности
определяется Правительством Российской Федерации (на момент написания настоящей
статьи — Положением о лицензировании образовательной деятельности, утвержденным
постановлением Правительства РФ от 18.10.2000 N 796).
Затраты на
лицензирование и регистрацию составят – 15 000 руб.
Таким
образом, для регистрации и лицензирования потребуется 17 800 руб. Первоначальные
затраты представим в таблице.
Таблица 5. Первоначальные
затраты (единовременные)



















































Наименование
Количество
Стоимость


Фортепиано Рихтер
10
860 200


Рояль Yamaha GB 1 PE
1
383 000


Стулья для классов
20
24 000


Стойка администратора
1
23 000


Напольная вешалка для одежды Напольная
вешалка для одежды
10
15 000


Мебель для директора и бухгалтера
2
80 000


Диваны для холла
3
45 000


Компьютер
3
57 000


Факс
1
2 400


Многофункциональное устройство Laser
Jet — 2
1
8 000


Стулья для актового зала
50
25 000


Ученическая доска
2
9 000


Офисные кресла
3
15 000


Гос. пошлина
2000


Услуги нотариуса
800


Лицензирование и регистрация
15000


Итого
1 564 400



Первоначальные
затраты на открытие частной музыкальной школы составят 1 564 400 руб.
ООО «Скрипичный ключ»
ежемесячно будет нести затраты на аренду, коммунальные платежи, канцелярские
товары, на связь, охрану. В таблице 6 представлены выплаты по данным видам
услуг:
Таблица 6. Текущие
затраты на осуществление деятельности (постоянные)





















Наименование показателя
Сумма, руб.


Аренда
56600


Коммунальные платежи
4000


Затраты на связь, в т.ч. интернет
2000


Затраты на охрану
1500


Затраты на рекламу
7000


Реклама в специализированной
периодической литературе
2000


Листовки
2000


Буклеты
3000


Итого
73100



Постоянные затраты для
реализации проекта составят 73100 руб.в месяц. В год постоянные затраты
составят 877200 руб.
Текущие затраты
представим в разрезе постоянных и переменных.
Таблица 7. Текущие
затраты по годам
















































1год
2 год
3 год
4 год
5 год


затраты на вспомогательные материалы
38400
48000
60000
60000
60000


зарплата преподавателей
1637266
2029698
2370192
2370192
2370192


итого переменные
1675666
2077698
2430192
2430192
2430192


затраты на обеспечение деятельности
877200
877200
872000
877000
877000


зарплата АУП
1012236
1012236
1012236
1012236
1012236


итого постоянные
1889436
1889436
1884236
1889236
1889236


ИТОГО
3565102
3967134
4314428
4319428
4319428



Таким образом,
постоянные затраты, направленные на поддержание деятельности предприятия,
составят 877000 руб. 
Переменные затраты
(затраты на вспомогательные материалы – канцелярские товары, это печатный
вспомогательный материал для учащихся. Переменные затраты составляют 5 000 руб.
в месяц. Из расчета на 600 учащихся. Таким образом, при
увеличении количества учеников переменые затраты будут увеличиваться и к
третьему году реализации проекта текущие затраты составят 60000 руб.
Рассмотрим более
развернуто затраты на административно-управленческий и учебно-воспитательный
персонал.
6. Организационный план
Структура необходимого
персонала ООО «Скрипичный ключ» выглядит следующим образом (таблица 8):
Таблица 8. Структура
персонала

















Наименование должности
Количество человек


Директор
1


Менеджер по работе с клиентами и
маркетингу
1


Бухгалтер
1


Администратор
1


Преподаватели
10


Уборщица
1


Итого
15



Требования к персоналу:
— Директор. Высшее
экономическое образование, опыт руководящей работы от 5 лет. Директор
осуществляет общее руководство предприятием.
— Менеджер по работе с
клиентами и маркетингом. Высшее профильное образование, опыт работы от 3 лет,
коммуникабельность, навыки ведения переговоров, опыт в проведение рекламных
компаний, уверенный пользователь ПК, наличие автомобиля.
— Бухгалтер. Высшее
профильное образование, опыт работы от 5 лет, знание 1С, уверенный пользователь
ПК. Обязанности – ведение бухгалтерского учета на предприятии, ведение учета
основных средств, материальных запасов, заработной платы расчетов с
поставщиками и покупателями, налогового учета.
— Администратор.
Образование выше среднего, приятная внешность, уверенный пользователь ПК,
коммуникабельность, дисциплинированность. Обязанности – составление расписания
уроков, консультационные услуги, обеспечение предприятия материалами (бумага,
ручки и т.д.).
— Преподаватели. Высшее
или среднее профильное образование. Опыт работы от 8 лет. Обязанности – ведение
уроков.
— Уборщица. Отсутствие
вредных привычек, дисциплинированность.
Далее представлен фонд
заработной платы (таблица 9).
Таблица 9. Фонд
заработной платы






















































Наимен-вание должно-сти
Коли-чество чело-век
Оклад, руб.
Пре-мия, %
Пре-мия, руб.
Итого заработная плата в месяц, руб.
Месячный фонд заработной платы, руб.
Схема расчетов


Директор
1
14 000
30
4 200
18 200
18 200

Премия, руб = оклад×премия,%;
Итого з/п в месяц = оклад + премия,
руб;
Мес.фонд з/п = итого з/п ×
количество человек



Менеджер по работе с клиентами и
маркетингу
1
10 000
30
3 000
13 000
13 000
аналогично


Бухгалтер
1
10 000
30
3 000
13 000
13 000
аналогично


Администратор
1
10 000
30
3 000
13 000
13 000
аналогично


Уборщица
1
5 000
15
750
5 750
5 750
аналогично


Итого
5
62 950
62 950
Σ строчек



Расчет премии:
премия для директора =
14 000 × 30% = 4 200 руб.
премия для менеджера =
10 000 × 30% = 3 000 руб.
премия для бухгалтера =
10 000 × 30% = 3 000 руб.
премия для администратора
= 10 000 × 30% = 3 000 руб.
премия для уборщицы = 5
000 × 15% = 750 руб.
Итого з/п в месяц:
з/п для директора = 14 000
+ 4 200 = 18 200 руб.
з/п для менеджера = 10 000
+ 3 000 = 13 000 руб.
з/п для бухгалтера = 10
000 + 3 000 = 13 000 руб.
з/п для администратора
= 10 000 + 3 000 = 13 000 руб.
з/п для уборщицы = 5 000
+ 750 = 5 750 руб.
Согласно федеральному закону от 24.07.2009г. № 212-ФЗ
«О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды
обязательного медицинского страхования», который предусматривает замену ЕСН
страховыми взносами, отчисления с заработной платы будут составлять 34%: 26% —
в ПФ РФ, 2,9% — в ФСС РФ, 2,1% — в ФОМС и 3% — в ТФОМС.
Таблица 10. Отчисления в фонды страхования












в месяц


Отчисления в ПФ РФ, 26%
16367


Отчисления ФСС, 2,9%
1825,55


Отчисления в ФОМС, 2,1%
1321,95


Отчисления в ТФОМС, 3%
1888,5


Итого фонд заработной платы
управленческого персонала с отчислениями
84353



Годовой фонд заработной
платы управленческого персонала составит 1012236 руб.
Рассчитаем заработную
плату преподавателей. Заработная плата преподавателей является величиной
переменной и будет зависеть от количества проведенных уроков.
Имеется количество
уроков по годам: 1 год – 27152
2 год – 33660
3 год – 39306.
При этом ставка
составляет 24 н/ч в неделю или 32 урока.
Тогда количество
н/часов в год составит в 1 год – 20364 часа, во 2 год – 25245 часов, в третий –
29480 часов.
Средняя стоимость
нормо-часа составляет 60 руб. Заработная преподавателей будет зависеть от
количества проведенных уроков. Заработная плата управленческого аппарата
музыкальной школы будет являться величиной постоянной.
Таблица 11. Фонд
заработной платы преподавателей










































1 год
2 год
3 год
4 год
5 год


Годовой
фонд заработной платы преподавателей
1221840
1514700
1768800
1768800
1768800


Отчисления
в ПФ РФ, 26%
317678,4
393822
459888
459888
459888


Отчисления
ФСС, 2,9%
35433,36
43926,3
51295,2
51295,2
51295,2


Отчисления
в ФОМС, 2,1%
25658,64
31808,7
37144,8
37144,8
37144,8


Отчисления
в ТФОМС, 3%
36655,2
45441
53064
53064
53064


Итого
1637266
2029698
2370192
2370192
2370192



Таким образом, фонд заработной платы будет
увеличиваться с увеличением количества учащихся и соответственно с увеличением
проводимых занятий.
В первый год планируется набрать 400 учеников, во
второй — 500, в третий – 600.
Рассчитаем процент
осуществления услуг от максимального объема.
1-год – 67%,
2-год – 83%,
3-год – 100%.
Последующие годы планируется 100-% наполняемость школы.
Согласно
предполагаемому набору учащихся спрогнозируем план уроков на расчетный период. 
По опыту работы
структура ассортимента будет выглядеть следующим образом:
— игра на фортепиано
(синтезаторе) – 19%;
— игра на скрипке –
10%;
— игра на гитаре – 25%;
— игра на ксилофоне –
13%;
— уроки вокала – 15%;
-комплексные услуги
(игра на инструменте, сольфеджио, музыкальная литература) – 18%.
Далее представлен план
продаж (таблица 12): 
Таблица 12. План
продаж, кол-во услуг в 2011г.

























































Показатель
Квартал
Итого за год
Схема расчетов


1
2
3
4


Игра на фортепиано
1290
1290
1161
1290
5031
В этом году планируется 67% от
максимального объема услуг, т.е. 3 380 × 67% = 2264; 2264 × 19% =
430. 430*3=1290


Игра на скрипке
678
678
610
678
2644

3 380 × 67% = 2264; 2264 ×
10%= 226
226*3=678



Игра на гитаре
1698
1698
1528
1698
6622

3 380 × 67% = 2264; 2264 ×
25% = 566
566*3=1698



Игра на ксилофоне
882
882
793
882
3439

3 380 × 67% = 2264; 2264 ×
13% = 294
294*3=882



Уроки вокала
1018
1018
916
1018
3970

3 380 × 67% = 2264; 2264 ×
15% = 339
339*3=1018



Комплексные услуги
1222
1222
1099
1222
4765

2264 × 18% = 407
407*3=1222



Итого
6788
6788
6109
6788
26471



В третьем квартале
происходит снижение количества уроков на 10%, так как обычно в летние месяцы
большое количество народа планирует отпуска, и за 2011 г. Общее количество
услуг составит 26471 урок. Далее рассмотрим план продаж на 2012 год.
Таблица 13. План
продаж, кол-во услуг в 2012г.





















































Показатель
Квартал
Итого за год
Схема расчетов


1
2
3
4


Игра на фортепиано
1599
1599
1439
1599
6236
В этом году планируется осуществлять
83% мощности: 3 380 × 83% × 19% = 533, 533*3=1599


Игра на скрипке
841
841
756
841
3279
3 380 ×83% × 10% *3= 841


Игра на гитаре
2103
2103
1892
2103
8201
3 380 ×83% × 25%*3 = 2103


Игра на ксилофоне
1093
1093
983
1093
4262
3 380 ×83% × 13%*3 = 1093


Уроки вокала
1262
1262
1135
1262
4921
3 380 ×83% × 15% *3= 1262


Комплексные услуги
1514
1514
1362
1514
5904
3 380 ×83% × 18% *3= 1514


Итого
32803



План продаж в 2012 году
составит 32803 занятий.
Таблица 14. План
продаж, кол-во услуг в 2013г





















































Показатель
Квартал
Итого за год
Схема расчетов


1
2
3
4


Игра на фортепиано
1926
1926
1733
1926
7511
В этом году планируется осуществлять
100% мощности: 3 380 × 19%*3 = 1926


Игра на скрипке
1014
1014
912
1014
3954
3 380 × 10%*3 = 1014


Игра на гитаре
2535
2535
2281
2535
9886
3 380 × 25%*3 = 2535


Игра на ксилофоне
1318
1318
1186
1318
5104
3 380 × 13%*3 = 1318


Уроки вокала
1521
1521
1368
1521
5931
3 380 × 15%*3 = 1521


Комплексные услуги
1825
1825
1642
1825
7117
3 380 × 18%*3 = 1825


Итого
39503



План продаж в 2014
составит 39503 урока. Планируется, что в 2013 г. и в последующие годы
наполняемость школы будет 100%
Анализируя
Интернет-источники, объявления в газетах цены будут приняты на уровне
среднерыночных:
— игра на инструментах
– 200 руб.
— уроки вокала – 250
руб.
— комплексные услуги –
270 руб.
В таблице 14
представлен план выручки:
Таблица 15. План
выручки, руб.
























































Показатель
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Схема расчетов


Игра на фортепиано
1006200
1247200
1502200
1502200
1502200
Количество услуг за год (по
фортепиано) × цена


Игра на скрипке
528800
655800
790800
790800
790800
аналогично


Игра на гитаре
1324400
1640200
1977200
1977200
1977200
аналогично


Игра на ксилофоне
687800
852400
1020800
1020800
1020800
аналогично


Уроки вокала
992500
1230250
1482750
1482750
1482750
аналогично


Комплексные услуги
1286550
1594080
1921590
1921590
1921590
аналогично


Итого
5826250
7219930
8695340
8695340
8695340



Таким образом, за
первый год выручка составит 5826250 руб., во второй год – 7219930 руб., в
третий, четвертый и пятый года – 8695340 руб. Игра на гитаре, комплексные
услуги и услуги вокала является наиболее прибыльной услугой.
7. Финансовый
план
Стратегия
финансирования: 
Первоначальные
инвестиции составляют 1 564 400 руб.
Заемный
капитал – 1 200 080 руб.
Собственный
капитал – 564 320 руб. из него планируется оставить денежный запас на
непредвиденные обстоятельства в размере 200000руб., остальные 364320руб. пойдут
на развитие.
Для
финансирования проекта планируется взять кредит («Набирай обороты») в размере 1
200 080 руб., на три года с выплатой основного долга равными частями
ежемесячно, под 20% годовых в Камабанке. 
В
таблице 12 представлен график погашения кредита:
Таблица
16. График погашения кредита






































































































































































































Месяц / год
Остаток основного
долга, руб
Выплата основного
долга, руб
Выплата процентов,
руб
Итого выплаты в
месяц, руб


1
1200080,00
33335,56
20001,73
53337,29


2
1166744,44
33335,56
19446,13
52781,69


3
1133408,89
33335,56
18890,53
52226,08


4
1100073,33
33335,56
18334,92
51670,48


5
1066737,78
33335,56
17779,32
51114,87


6
1033402,22
33335,56
17223,71
50559,27


7
1000066,67
33335,56
16668,11
50003,67


8
966731,11
33335,56
16112,51
49448,06


9
933395,56
33335,56
15556,90
48892,46


10
900060,00
33335,56
15001,30
48336,86


11
866724,44
33335,56
14445,70
47781,25


12
833388,89
33335,56
13890,09
47225,65


Итого за 1 год
400 026,67
203 350,96
603 377,62


1
800053,33
33335,56
13334,49
46670,04


2
766717,78
33335,56
12778,89
46114,44


3
733382,22
33335,56
12223,28
45558,84


4
700046,67
33335,56
11667,68
45003,23


5
666711,11
33335,56
11112,07
44447,63


6
633375,56
33335,56
10556,47
43892,03


7
600040,00
33335,56
10000,87
43336,42


8
566704,44
33335,56
9445,26
42780,82


9
533368,89
33335,56
8889,66
42225,21


10
500033,33
33335,56
8334,06
41669,61


11
466697,78
33335,56
7778,45
41114,01


12
433362,22
33335,56
7222,85
40558,40


Итого за 2 год
400 026,67
123 344,02
523 370,69


1
400026,67
33335,56
6667,24
40002,80


2
366691,11
33335,56
6111,64
39447,20


3
333355,56
33335,56
5556,04
38891,59


4
300020,00
33335,56
5000,43
38335,99


5
266684,44
33335,56
4444,83
37780,39


6
233348,89
33335,56
3889,23
37224,78


7
200013,33
33335,56
3333,62
36669,18


8
166677,78
33335,56
2778,02
36113,57


9
133342,22
33335,56
2222,41
35557,97


10
100006,67
33335,56
1666,81
35002,37


11
66671,11
33335,56
1111,21
34446,76


12
33335,56
33335,56
555,60
33891,16


Итого за 3 год
400 026,67
43 337,09
443 363,76



Таким
образом, выплаты по кредитам в первый год составят 603377,62 руб., во второй
год – 523370,69 руб., в третий год – 443363,76 руб. 
На
основе расчетных данных составим отчет о прибылях и убытках
Таблица
17. Отчет о прибылях и убытках





























































 1год
2 год
3 год
4 год
5 год


Выручка
5826250
7219930
8695340
8695340
8695340


Затраты


-постоянные затраты
877200
877200
877200
877200
877200


выплаты по кредиту
603377,62
523370,69
443363,76
0
0


-переменные затраты
38400
48000
60000
60000
60000


-зарплата упр. персонала
1012236
1012236
1012236
1012236
1012236


-зарплата преподавателей
1637266
2029698
2370192
2370192
2370192


Прибыль
1657770,38
2729425,31
3932348,24
4375712
4375712


Налог на прибыль 15,5%
256954,41
423060,92
609513,98
678235,36
678235,36


Чистая прибыль
1400815,97
2306364,39
3322834,26
3697476,64
3697476,64



Чистая
прибыль в первый год реализации проекта составит 1400815,97 руб., во второй год
чистая прибыль составит 2306364,39 руб., в третьем году реализации проекта,
чистая прибыль составит 3322834,26 руб. и начиная с четвертого – 3697476,64руб.
Далее
необходимо составить отчет о движении денежных средств.
Таблица
18. Отчет о движении денежных средств
























1 год
2 год
3 год
4 год
5 год


притоки
1400815,97
2306364,39
3322834,26
3697476,64
3697476,64


оттоки
 — 1564400
—
—
—
—


сальдо
 — 163584
2306364,39
3322834,26
3697476,64
3697476,64



Для
оценки эффективности проекта необходимо определить ставку дисконтирования,
используем для этого кумулятивный метод: 
Обычно конкретная величина премии за каждый из видов риска (за
исключением странового) определяется экспертным путем в диапазоне вероятного
интервала от 0 до 5%.
Формула расчета ставки дисконтирования кумулятивным методом выглядит
следующим образом: 
R = Rf + R1 + … + Rn,     (1)
где R — ставка дисконтирования;
Rf — безрисковая ставка дохода;
R1 + … + Rn — рисковые премии по различным факторам риска.
В качестве безрисковой
ставки нужно брать доход по государственных ценным бумагам. Учитывая тот факт,
что учетная ставка центробанка 11%, доходность бумаг обычно ниже на сайте http://bonds.finam.ru/
отмечено, что она колеблется в районе 8-9% годовых.
Принято, что
безрисковая ставка составит – 8%.
При расчете ставки дисконтирования к величине безрисковой ставки дохода
добавляются премии за различные виды риска, связанные с конкретным
инвестированием (страновой риск, риски, связанные с размером компании, с
зависимостью от ключевой фигуры, с товарной/географической диверсификацией, с
диверсификацией клиентуры, с финансовой структурой, и т.д.). Обычно конкретная
величина премии за каждый из видов риска (за исключением странового) определяется
экспертным путем в диапазоне вероятного интервала от 0 до 5%.
Определим наиболее
существенные риски для частной музыкальной школы.
 Размер компании 
Данный фактор
риска оценивается в пределах 0 – 3 %. Принимаем в размере 2 %, т.к. объект
оценки можно позиционировать как средний бизнес областного масштаба.
 Финансовая структура 
Данный фактор
риска оценивается в пределах 0 – 5 %. Данный показатель зависит от коэффициента
концентрации собственного капитала и от показателя текущей ликвидности. Принимаем
в размере 4 % 
 Производственная и территориальная диверсификация 
Данный фактор
риска оценивается в пределах 0 – 3 %. Компания имеет единственное направление
деятельности – реализация железнодорожных билетов. Территориальная
диверсификация присутствует в пределах Пермской области, что недостаточно для
устойчивого ведения бизнеса. Принимаем в размере 2 %
 Диверсификация клиентуры 
Данный фактор
риска оценивается в пределах 0 – 4 %. Риск потери клиентуры характерен для всех
компаний. Однако потеря клиента в различной степени отражается на объемах сбыта
разных предприятий. Чем меньше зависимость доходов компании от одного или
нескольких крупнейших клиентов, тем при прочих равных условиях она стабильнее.
Потребителями железнодорожных билетов являются потребители разного возраста,
что позволяет оценить данный фактор риска как средний в размере 2 %.
 Рентабельность предприятия и прогнозируемость его доходов. 
Данный фактор
риска оценивается в пределах 0 – 4 %. Рентабельность данного предприятия в
первую очередь зависит от ценовой политики. Прогнозируемость и стабильность
доходов в данном бизнесе недостаточно высокая, поэтому оцениваем данный фактор
в 3 %
 Качество управления 
Качество
управления отражается на всех сферах существования компании, т. е. текущее
состояние компании и перспективы ее развития во многом предопределены качеством
управления. Зачастую невозможно выявить те отдельные показатели, на которые
управление оказало особенно сильное влияние. Поэтому данный фактор риска
определяем как среднюю величину факторов, кроме факторов, зависящих от величины
компании и прогнозируемости доходов. Величина фактора качества управления
составляет 2 %
 Прочие собственные риски 
Данный фактор
риска оценивается в пределах 0 – 5 % и учитывает вероятность влияния на
получение прогнозируемых доходов других специфических рисков, присущих
оцениваемой компании. Принимая во внимание специфику ведения бизнеса в России,
необходимо предусмотреть в ставке дисконта величину данного фактора на уровне
середины диапазона. Принимаем данный показатель 2,5 %.
С
учетом безрисковой ставки получаем 25%.
Таблица
19. Расчет дисконтированного денежного потока:

























1 год
2 год
3 год
4 год
5 год


сальдо
 — 163584
2306364,39
3322834,26
3697476,64
3697476,64


Дисконтированный
денежный поток
 — 130867
1371379,4
1701291,14
1514486,43
1211589,15



Дисконтированный
денежный поток
нарастающим итогом

 — 130867
1240512,2
2941803,37
4456289,8
5667878,95




NPV= — 1564400+ — 163584/(1+0,25)1+2306364,39/(1+0,25)2+3322834,26/(1+0,25)3+
3697476,64/(1+0,25)4+3697476,64/(1+0,25)5=5667878,95>0
Исходя
из данной таблицы, можно сделать вывод, что ООО «Скрипичный
ключ» начнет получать прибыль только со второго года.
Таким
образом, можно сделать вывод, что проект является эффективным, поскольку чистый
приведенный доход положителен (NPV
>0).
Рассчитаем
индекс доходности (PI):
  
PI=
14613775/1564400=9,3
Так как значение
показателя PI >1, данный проект
считается прибыльным. 
Рассчитаем
период окупаемости проекта (PP):
Вложения в проект
составляют 1 564 400 руб. Чистая прибыль во 2 год –2142780,4 руб. Срок
окупаемости составит 1 год 2 месяца.
Рассчитаем показатели
рентабельности:
Таблица
20. Показатели рентабельности






















Показатель
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Схема расчетов


Рентабельность продаж, %
28,5%
34,0%
38,8%
38,8%
38,8%
Чистая прибыль / выручка × 100


Рентабельность основных средств, %
38,41%
20,8%
13,48%
9,49%
5,49%
Основные средства — амортизация/
выручка × 100



Согласно
расчетов, рентабельность продаж увеличивается с первого года реализации проекта
с 28% и в третьем году реализации проекта составляет38,8%. Это связано с
увеличением чистой прибыли.
Рентабельность
продаж = чистая прибыль / выручка ×100
Исходя из результатов
показателей рентабельности, можно сделать вывод, что проект является
эффективным и рентабельным. 
Показатель
рентабельности продаж позволяет анализировать изменение рентабельности за счет
изменения цены и объема реализации и изменения стоимости. Данный коэффициент
показывает, что к началу третьего года реализации проекта примерно третью часть
выручки, то есть 38%, будет занимать прибыль. 
В целом, предприятие
имеет положительную тенденцию в своем развитии. Текущая стоимость (NPV)
проекта положительная, составляет 5667878,95руб. Реализация проекта является
целесообразной. 
8. Потенциальные риски
В своей деятельности
предприятие сталкивается с высокой рыночной неопределенностью и разнообразными
рисками, которые при определенных обстоятельствах могут отразиться на
результатах его деятельности. 
Наиболее существенные
риски для ООО «Скрипичный ключ»:
1. 
Отраслевые
риски.
В
первую очередь, данный риск связан с молодостью отрасли и отсутствием в России
четкого понимания преимуществ частного образования.
2.
Страновые и региональные риски.
Данный риск выражается, прежде всего, в экономическом спаде,
который наблюдается в современной России и в высокой степени неопределенности,
которая присуща нашей стране.
3. Финансовые риски.
Прежде
всего, выражается в росте инфляции и снижении платежеспособного спроса. 
Компания сталкивается с
инфляционными рисками, которые могут оказать негативное влияние на результаты
ее операций. Ускорение темпов инфляции оказывает негативный
эффект на финансовые результаты предприятия. 
4.
Правовые риски.
Правовые
риски связаны с недостаточной проработанностью законодательной базы для
осуществления частного образования.
5.Рыночные
риски, связанные с вероятностью не привлечения клиентов.
В
таблице 20 представлена карта сортировки рисков. Данная сортировка риска
приводится по степени их вероятности и воздействия.
Таблица 21. Карта
сортировки рисков





























В
Е
Р
О
Я
Т
Н
О
С
Т
Ь

10


9


8


7
Финансовые риски


6
Рыночные риски


5


4
Отраслевые риски


3
Правовые риски


2
Страновые и
региональные риски


1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10


Степень воздействия



На
основе данной таблица можно сделать вывод, что наибольшую степень воздействия
оказывают рыночные и финансовые риски.
Далее
представлена оценка рисков, их ранжирование (таблица 22):
Таблица
22. Оценка рисков, их ранжирование































Риск
Вероятность
возникновения
Степень воздействия
Ранжирование риска
Схема расчета


Страновые и
региональные риски
2
5
10
Вероятность возникновения ×
степень воздействия, т.е. 2 × 5 = 10


Правовые риски
3
7
21
3 × 7 = 21


Отраслевые риски
4
8
32
4 × 8 = 32


Финансовые риски
7
10
70
7 × 10 = 70


Рыночные риски
6
9
54
6 × 9 = 54



Таким
образом, наиболее опасными для школы ООО «Скрипичный ключ» являются финансовые
риски
и рыночные риски.
Оценка риска
Точка безубыточности —
минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы
будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой
последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку
безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или
с учётом ожидаемого размера прибыли.
Точка безубыточности
позволяет определить, после какого уровня продаж обеспечивается их
рентабельность.
Определение точки
безубыточности с использованием маржинального дохода представляет собой
альтернативу математическому методу. Маржинальный метод основывается на
определении разности между выручкой от реализации и переменными затратами.
Следовательно, в состав маржинального дохода входят прибыль и постоянные
затраты. Точка безубыточности будет достигнута в том случае, когда предприятие
получит доход, достаточный для покрытия постоянных затрат.
Маржинальный доход = цена единицы продукции — переменные затраты
Переменные затраты на единицу продукции при полной загруженности школы составят
– 61158/600 = 101,93 руб., где 600 –количество учеников в школе с 2013 г.
Средняя цена единицы продукции составит 220руб.
Маржинальный доход на единицу продукции = 220 – 101,93 = 118,07 руб.,
Формула точки безубыточности:
Точка безубыточности =
суммарные постоянные затраты/ маржинальный доход на единицу продукции.
Точка безубыточности = 1889236/118,07
= 16000 занятий
  
Рисунок 1 График
безубыточности
Таким образом, в школе
нужно проводить в месяц 1334 урока по средней цене реализации услуги равной 220
руб., чтобы частная музыкальная школа не имела ни прибыли, ни убытка.
Увеличивая объем уроков на второй и третий год на 20%.
В приложении
представлены агрегированный прогнозный баланс и бюджет движения денежных
средств.
Анализ чувствительности
Задача количественного
анализа состоит в численном измерении влияния изменений рискованных факторов на
эффективность проекта.
Анализ чувствительности
происходит при «последовательно – единичном» изменении каждой переменной:
только одна из переменныз меняет свое значение, на основе чего пересчитывается
новая величина используемого критерия (например, NPV).
В качестве варьируемых
исходных переменных принимаем:
— 
объем
инвестиций
— 
объем
количества услуг
— 
цена
— 
зарплата
В качестве
результирующих показателей проекта могут выступать:
— 
показатели
эффективности (чистый дисконтированный доход, внутренняя норма рентабельности,
срок окупаемости, рентабельность инвестиций)
— 
ежегодные
показатели проекта (балансовая прибыль, сальдо накопленных реальных денег).
Начальное NPV
= 5667878,95
руб.
Увеличим объем
инвестиций за счет увеличения заемных средств на 5% и подсчитаем NPV.
Расчет проведем в Excel.
Полученные данные
сведем в таблицу.
Таблица 23. Анализ
чувствительности проекта
































Отклонение от базового уровня, %
NPV при изменении


Количество услуг
Цена услуг
зарплата
Объем инвестиций


 — 10
4031517,276
3540608,474
6422702,111
5785101,687


 — 5
4849698,113
4522425,329
6045290,531
5726490,319


0
5667878,95
5667878,95
5667878,95
5667878,95


+5
6486059,787
6158787,752
5409684,257
5609267,581


+10
7304240,624
7290659,451
4913055,789
5550656,213



  
Рис. 2 Анализ
чувствительности проекта
На основе полученных
данных построим график чувствительности от проекта от перечисленных факторов.
Наиболее чувствителен
данный проект к изменению количества услуг, при этом колебания NPV
— наибольшее.
При изменении цены
также наблюдается изменении NPV.
Таким образом, наиболее
высокую чувствительность проект имеет к изменению следующих переменных:
количество услуг и цена услуг.
Проект имеет среднюю
чувствительность к изменению такого показателя как зарплата и менее
чувствителен к изменению объема инвестиций (за счет увеличения заемных
средств).
Для снижения возможных
рисков, необходимо регулярно проводить анализ по количеству предоставляемых
услуг, определять точное количество учащихся. Для регулярного притока учащихся
в музыкальную школу необходимо проводить регулярно рекламную кампанию.
Заключение
Бизнес-план – краткое,
точное, доступное описание предполагаемого бизнеса. По своему содержанию и
назначению представляет собой плановый документ, имеющий многоцелевой характер:
• разрабатывается для
обоснования нового дела (в нем даются все основные аспекты будущей
деятельности, анализируются проблемы, с которыми придется столкнуться,
определяются способы их решения);
• может служить
формальным юридическим документом, с помощью которого начинается формирование
уставного капитала и финансовых активов будущего предприятия;
• используется как
средство получения необходимых инвестиций;
• является рекламой
предполагаемого бизнеса.
В данной работе были
проведены исследования и получены выводы по соответствующим задачам,
поставленным в начале работы.
Целью работы является
разработка бизнес-плана частной музыкальной школы.
В первой главе
определено понятие, сущность, структура бизнес-плана, его место в системе
планирования; изучены современные методики и стандарты
разработки бизнес-планов в России. Кроме того, были
рассмотрены основные подходы и методы оценки эффективности и рисков проекта. 
Во второй главе разработан
бизнес-план создания частной музыкальной школы ООО «Скрипичный ключ».
Цель проекта – организация
частной музыкальной школы, которая будет оказывать следующие услуги: обучение
игре на фортепиано, скрипке, ксилофоне, гитаре, уроки вокала, сольфеджио и музыкальной
литературы. 
Особенностью
ООО «Скрипичный ключ» является то, что школа предлагает уроки музыки как для
детей (с 5 лет), так и для взрослых, гарантирует индивидуальный подход каждому.
В рамках школы будут проводиться музыкально-образовательные занятия, цель
которых — развитие творческого начала, самостоятельности, способности быть
деятельным, активным, устремленным, эмоционально развитым, цельным и
гармоничным.
Для
реализации проекта будет снято помещение, общей площадью 283кв.м. 
Конкурентные
преимущества ООО «Скрипичный ключ» : 
 — частная музыкальная школа «Скрипичный ключ» представляет
услуги самого высокого уровня, качество которых обеспечивается опытом, знанием
и культурой преподавателей; 
 — организация учебного процесса с использованием уникальной
современной концепции и методики обучения музыке Н.А. Бергер; 
 — ООО «Скрипичный ключ» расположен в центре г. Перми; 
 — детям и взрослым во время пребывания в школе
обеспечивается надежный уровень безопасности; 
Проведенный анализ
показал, что основным конкурентом вновь организуемого
предприятия является уже давно существующая на рынке частная музыкальная школа
«Цветы у ручья».
Первоначальные
инвестиции составляют 1 564 400 руб., по итогам реализации проекта чистый
дисконтированный доход составит 5 667 878,95 руб., индекс
доходности 9,3%, период окупаемости – 14 месяцев.
Проведенный
анализ чувствительности проекта показал, что наиболее чувствителен данный
проект к изменению количества услуг. 
Анализируя
деятельность городских музыкальных школ можно сделать вывод, что музыкальное
обучение, как правило, включает обязательный минимум – это два урока
специальности (обучение игре на выбранном инструменте), обязательно урок
сольфеджио и музыкальной литературы. По желанию возможно и дополнительное обучение
игре на синтезаторе, на других музыкальных инструментах, занятия вокалом.
Изюминка данной школы заключается в том, что ученику будет предоставлен выбор в
наборе музыкальных предметов. Таким образом, один ученик в среднем будет
посещать 5 занятий в неделю или 20 занятий в месяц.
Общая стоимость
приобретаемого оборудования ООО «Скрипичный ключ» составит 1 546 600 рублей.
В
первоначальные единовременные затраты необходимо включить затраты на
регистрацию и лицензирование частного учебного заведения. В данные затраты
необходимо включить затраты на разрешительные документы, затраты на
лицензирование, затраты на закупку оборудования включаю в себя и транспортные
затраты. Первоначальные затраты на открытие частной музыкальной школы составят
1 564 400 руб.
Анализируя
Интернет-источники , объявления в газетах цены будут приняты на уровне
среднерыночных:
— игра на инструментах
– 200 руб.
— уроки вокала – 250
руб.
— комплексные услуги –
270 руб.
На основе данных
рассчитаны план продаж, составлен отчет о прибылях и убытках. В данной работе
проведен расчет эффективности предлагаемого проекта и проведен анализ
чувствительности проекта.
Наиболее высокую
чувствительность проект имеет к изменению следующих переменных: количество
услуг и цена услуг.
Проект имеет среднюю
чувствительность к изменению такого показателя как зарплата и менее
чувствителен к изменению объема инвестиций (за счет увеличения заемных
средств).
Для снижения возможных
рисков, необходимо регулярно проводить анализ по количеству предоставляемых
услуг, определять точное количество учащихся. Для регулярного притока учащихся
в музыкальную школу необходимо проводить регулярно рекламную кампанию.
Список литературы
Нормативно-инструктивные документы
1. 
Федеральный
закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в
форме капитальных вложений».– Одобрено Советом Федерации. – 25.12. 99. – №
39-ФЗ.
Монографическая
литература 
2. 
Виленский
П.Л. Оценка эффективности инвестиционных проектов/ П.Л. Виленский. – М., 2002.
– 888 с.
3. 
Дамодаран
А. Инвестиционная оценка. Инструменты и методы оценки любых активов / А. Дамодаран.
– М., 2004. – 775 с.
4. 
Балдин
К.В., Воробьев С.Н. Риск-менеджмент: Учебное пособие. — М.:
Гардарики, 2005. — 285 с.
5. 
Баринов
В.А. Бизнес-планирование: учебное пособие. – 2-изд., испр. и доп. – М.: ФОРУМ:
ИНФРА-М, 2007. – 256с. – (Профессиональное образование). 
6. 
Грибалев
Н.П., Игнатьева И.Г. Бизнес-план: практическое руководство по
составлению. – СПб.:Питер, 2005. – 342 с.
7. 
Колесников
Н.А. Бизнес-план. – М.:Финансы и статистика,2005. – 256 с.
8. 
Лудольф
Ф., Лихтенберг С. Бизнес-план. Профессиональное составление и презентация. —
М.: ОЛМАПРЕСС, 2004. – 251 с.
9. 
Любимова
Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко ТА., Олейникова Ю.А.Бизнес-план:
Учебно-практическое пособие.- М.: «Книга сервис», 2004. — 96 с.
10. 
Орлова
Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании. –
М.:Омега-Л,2005. – 435 с.
11. 
Пелих
А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. — 2-е изд.,перераб. и
доп. — М.: «Ось — 89», 2003. – 362 с.
12. 
Савчук
В.П. Оценка эффективности инвестиционных проектов/ В.П. Савчук. – М., 2002. –
200 с.
Описание электронных
ресурсов
13. 
Альфа
радио: [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://alfafm.ru/advertising/.
14. 
Билет
через Интернет в Перми: [Электронный ресурс]. – Электрон. ст. – Б.м.,
02.04.2010 – Режим доступа: http://www.playdance.ru/news.php?detail=3410.
15. 
Дубль-Гис:
[Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Режим доступа: perm.2gis.ru.
16. 
Дьяконова
И.А. Оценка инвестиционных потоков с использованием дисконтирования денежных
потоков: [Электронный ресурс] /И.А.Дьяконова. – Электрон. ст. – Б.м., Б.г. –
Режим доступа: http://www.gradient-alpha.ru/press/publication/1067.
17. 
Методические
рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для
финансирования: [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – М., 1994. – Режим
доступа:
http://www.innovbusiness.ru/pravo/DocumShow_DocumID_46843.html.
18. 
Информационное
агентство REGNUM. В 2008 г. пассажиры Куйбышевской
Железной Дороги оформили порядка 11 тыс. билетов через Интернет: [Электронный
ресурс]– Электрон. ст. – Б.м., 27.01.2009. – Режим доступа: http://press.rzd.ru/isvp/public/popup
19. 
ОАО
КБ «СКБ-банк»: [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Б.м., 2010. – Режим
доступа: http://www.skbbank.ru/corporate/kmsb/nabirai/.
20. 
ОАО
«Российские железные дороги»- пассажирские перевозки: [Электронный ресурс]. –
Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.ticket.rzd.ru/wps/portal/.
21. 
Пермь-Википедия:
[Электронный ресурс]– Электрон. ст. – Б.м., Б.г. – Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki
22. 
Полюх
А.В. Прогноз темпов инфляции в России. Прогнозы Кудрина: [Электронный ресурс]
/А.В.Полюх. – Электрон. ст. – Б.м., Б.г. – Режим доступа: http://www.ap7.ru/prognozy/prognoz_tempov_infljatsii_v_rossii_na_gg..html.
23. 
Сайт
компании «Челны-маркет»: [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Режим
доступа: 
http://savin76.intwaystore.com/product_info.
24. 
Сайт
ОАО «Российские железные дороги»: [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. –
Режим доступа: http://rzd.ru.
25. 
Сайт
студии веб-дизайна «Жанр» — Разработка и создание сайтов в Перми: [Электронный
ресурс]. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://janr.perm.ru/price.
26. 
Сайт
территориального органа федеральной службы государственной статистики по
Пермскому краю: [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Б.м., 2009. – Режим
доступа: http://permstat.gks.ru
27. 
Создание
и продвижение сайтов в Перми: [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Режим
доступа: www.NewDigit.ru/sozdanie-saita-perm.html.
28. 
Транспорт
в России 2009. Статистический сборник: [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. –
М., 2009. – Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/.
29. 
Цена
на железнодорожные билеты в Перми: [Электронный ресурс]. – Электрон. ст. –
Пермь, Б.г. – Режим доступа: http://teron.ru/index.php?
30. 
 Погосбеков
Д.Д. Каков порядок отражения в учете затрат на создание и продвижение сайта:
[Электронный ресурс]. – Электрон. ст. – М., 2008. – Режим доступа:
http://www.delo-press.ru/magazines/taxes/advice/3526/.
31. 
Расчет
ставки дисконтирования в ходе оценки объектов интеллектуальной собственности и
нематериальных активов: [Электронный ресурс]. – Электрон. ст. – М., 2009. –
Режим доступа: http://www.delo-press.ru/magazines/taxes/advice/3526/.
32. 
Сайт
rent.ru:
[Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Пермь, 2009. – Режим доступа: http://www.rent.ru/.
33. 
Подключение
Интернета в офис. Иннор – современная связь для бизнеса: [Электронный ресурс].
– Электрон. дан. – Б.м., Б.г. – Режим доступа: http://www.innor.ru/internet/69.
34. 
Волков
А. Инвестиционные проекты: от моделирования до реализации / А. Волков. – М.,
2005. – 256 с.
35. 
Материалы
сайта: www.bizzplan.ru 
36. 
Материалы
сайта:www.biz.kr.ua/info/articles/business_plan.html 
37. 
Материала сайта: www.busplans.ru
38. 
Материалы
сайта: www.smsr-senclub.ru
39. 
http://www.aup.ru/articles/investment/3.htm — Методы
количественной оценки рисков инвестиционного проекта
40. 
http://www.cfin.ru/finanalysis/flow_of_funds_analysis.shtml
// Анализ денежного потока


Приложение
Прогнозный
агрегированный баланс


















































































































1 год
2 год
3 год
4 год
5 год


Активы


Постоянные активы
200000
200000
200000
200000
200000


Нематериальные активы


Основные средства


Незавершенные капитальные вложения


Долгосрочные финансовые вложения


Прочие постоянные активы
200000
200000
200000
200000
200000


Текущие активы
5876250
7269930
8745340
8745340
8745340


Запасы


Незавершенное производство


Готовая продукция и товары


Дебиторская задолженность покупателей,
в т.ч.
5826250
7219930
8695340
8695340
8695340


Авансы выданные


Краткосрочные финансовые вложения


Денежные средства
50000
50000
50000
50000
50000


Прочие текущие активы


Итого активы
6076250
7469930
8945340
8945340
8945340


Пассивы


Капитал
364320
724053,85
1027732,2
1186380,6
1186381


Уставный капитал
364320
364320
364320
364320
364320


Добавочный капитал и резервы


Нераспределенная прибыль
359733,85
663412,2
822060,6
822061


Долгосрочные обязательства
0
0
0
0
0


Кредиты и займы
0


Прочие долгосрочные обязательства


Текущие обязательства
3 509 834,03
3 988 365,61
4 435 305,74
4 060 663,36
4 060 663,36


Кредиты и займы
603 377,62
523 370,69
443 363,76
0
0


Задолженность поставщикам


Авансы полученные


Задолженность по зарплате
2649502
3041934
3382428
3382428
3382428


Задолженность по налогам и сборам
256954,41
423060,92
609513,98
678235,36
678235,36


Прочие текущие обязательства


Итого пассивы
3 874 154,03
4 712 419,46
5 463 037,94
5 247 043,96
5 247 044,36